Что лучше усн или енвд

 

Что лучше УСН или ЕНВД? В чем сходства и отличия упрощенки и вмененки? Ответы вы найдете в статье на b-kontur.ru. Вмененка или упрощенка - что выгоднее для ИП или ООО? Такой вопрос часто возникает у предпринимателей и небольших фирм, деятельность которых позволяет сделать выбор между этими 2 системами. Рассмотрим плюсы и минусы упрощенной и вмененной систем налогообложения.   Что это такое — упрощенная система

Преимущества специальных режимов

Налоговое законодательство РФ предусматривает ряд послаблений при ведении деятельности. В частности, уменьшить финансовую нагрузку на предпринимателя можно путем применения спецрежимов – УСН или ЕНВД. Обе этих системы освобождают бизнесмена от обязанности по уплате НДС, НДФЛ с предпринимательской выручки, имущественного налога с объектов, используемых в коммерческой деятельности (п. 3 стат. , п. 4 стат. НК).

Вместе с тем, ИП на специальном режиме должен начислять и уплачивать в бюджет налог с упрощенной или вмененной деятельности. Обе системы являются добровольными и используются в уведомительном порядке. Ограничения в применении перечислены в стат. , . Ведение налогового учета на ЕНВД (УСН) осуществляется в упрощенном порядке и сводится к предоставлению декларации по итогам налоговых периодов. При расчете сумм налога к уплате разрешается производить налоговые вычеты на перечисленные страховые взносы по наемным работникам, кроме УСН на «Доходы минус расходы».

Плюсы и минусы ЕНВД для ИП

Главное преимущество вмененки в том, что при любых колебаниях выручки предприниматель всегда уплачивает фиксированную сумму налога, рассчитанную из заданных показателей. Выгоднее всего использовать ЕНВД, если бизнес достаточно крупный, приносит высокие доходы. Кроме того, перейти на вмененку можно подав заявление в 5-дневный срок с даты начала использования ЕНВД (п. 3 стат. ). Также в течение 5 дней с момента прекращения использования этого режима выполняется снятие налогоплательщика с учета.

Еще один существенный плюс вменщиков – облегченный документооборот. Если упрощенцы обязаны вести КУДиР в целях подтверждения правильности расчетов доходно-расходных операций и налогов, ИП на ЕНВД освобождены от такой обязанности.

Что лучше: ЕНВД или УСН?

Эти 2 налоговых режима, по факту, избавляют предпринимателя или компанию от необходимости выплачивать одни и те же налоги. Поэтому нужно разобраться с тем, что выгоднее: УСН или ЕНВД, что выбрать? Давайте оценим их сильные и слабые стороны.

Оба варианта для налогообложения, то есть ЕНВД, и УСН, достаточно выгодные. Они позволяют избавиться от разбирательств с рядом налогов, что уменьшает количество документов и предупреждает возникновение проблем с налоговой. Но между ними есть определённая разница.

Например, что лучше для ИП: УСН или ЕНВД при условии, что предприниматель не ведёт постоянную деятельность? Напрашивается первый вариант, поскольку в таком случае не придётся регулярно переводить деньги в ФНС РФ. Но если периодические сделки оказываются довольно крупными, то ЕНВД может оказаться интереснее для бизнесмена.

Вмененка или упрощенка: что выгоднее для ИП

Ответа на вопрос, что лучше – ЕНВД или УСН для ИП, который бы подходил для всех одновременно, не существует. Это связано с тем, что при УСН и ЕНВД порядок определения налоговой базы совершенно различный, и величина налога будет зависеть от множества обстоятельств. ЕНВД – режим менее гибкий, у предпринимателя практически нет возможности оптимизации своего налогового бремени.

А вот с точки зрения трудоемкости ЕНВД можно рассматривать как наиболее простой режим. Ведь при УСН ИП должен вести учет доходов и расходов. При этом учет расходов необходим, если объектом налогообложения при УСН выбраны «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Что выгоднее – патент или ЕНВД

Выгоду применения ПСН или ЕНВД также возможно оценить только на основании данных, относящихся к конкретному налогоплательщику. Обязательно нужно сделать сравнительные расчеты налогов, имея при этом в виду следующее:

  • налоговая база для сравниваемых режимов по одному и тому же виду деятельности может быть очень даже сопоставима;
  • ставка налога при ПСН существенно меньше, чем при ЕНВД;
  • есть возможность на некоторое время освободиться от уплаты налога при ПСН;
  • уплачивать налог при ПСН нужно реже, а отчетность сдавать не надо;
  • возможность применения ЕНВД ограничивается введением торгового сбора;
  • ЕНВД в ближайшей перспективе может быть отменен.

О правилах организации учета доходов в ситуации совмещения патента и вмененки читайте в публикации «При совмещении ЕНВД и ПСН раздельный учет доходов необходим».

УСН или ЕНВД: что выбрать

Если предприниматель будет осуществлять деятельность, не подпадающую под ЕНВД, то вопросов не возникнет. А как же быть, когда на ЕНВД он имеет полное право? Что будет лучше: ЕНВД или УСН для ИП? В этом случае нужно опираться на ожидаемый доход. Зная приблизительно его размер, можно сопоставить налоговые платежи в рамках той или иной системы.

Когда заходит речь об УСН, то подразумевается, что сумма налога зависит от дохода. Если же предприниматель находится на ЕНВД, то он обязан платить налог вне зависимости от результатов своей работы. То есть, если предприниматель в какие-то месяцы не вел деятельности или имел убыток, то налог заплатить всё равно придется. Плательщики УСН при нулевом доходе (или убытке) в случае выбора объекта налогообложения "доходы" уплачивают лишь страховые взносы в ПФР и ФОМС, а при "доходы минус расходы" — еще и 1% от дохода (минимальный налог).

Очевидно, что чем выше доход, тем выгоднее вмененка. Впрочем, решение зависит также от суммы расходов. Возможно, что следует выбирать между УСН "доходы" и УСН "доходы минус расходы". Имеет смысл провести предварительные расчеты суммы вероятного налога при каждом возможном режиме.

С другой стороны, отчетность и порядок уплаты налога по ЕНВД более понятны для новичка. Здесь не нужно платить авансовые взносы, как в случае с УСН. Кроме того, при ЕНВД предпринимателю нет необходимости вести учет своей деятельности, поскольку доходы и расходы при исчислении ЕНВД во внимание не берутся.

Фото 1

В чем отличие режимов ЕНВД и УСН для юрлиц и ИП

Есть ряд отличий в возможностях применения ЕНВД и УСН компаниями и ИП:

1. Обязанность ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности:

  • у фирмы такая обязанность есть;
  • у ИП эта обязанность отсутствует.

2. Возможность прямого уменьшения суммы начисленного налога при УСН 6% и ЕНВД:

  • фирма может уменьшить его не более чем на 50%;
  • для ИП величина уменьшения не ограничена.

3. Влияние на величину регионального понижающего коэффициента, используемого в расчете налога при ЕНВД.

Его величина в конкретном регионе может напрямую зависеть от организационно–правовой формы налогоплательщика.

О региональном коэффициенте читайте здесь.

4. Совмещение с другими режимами.

ИП, для которых перечень разрешенных к применению режимов шире, чем для фирм, могут совмещать и УСН, и ЕНВД с патентной системой налогообложения.

Что такое патент и чем он отличается от ЕНВД

ИП при сравнении режимов стоит обратить внимание также еще на патентную систему, имеющую много общего с ЕНВД:

  • она также добровольна и допускает применение с любого месяца года;
  • имеет аналогичные ограничения (вид деятельности, регион введения системы, численность работников, величина некоторых физических показателей);
  • ПСН тоже зависит от величины показателей вида деятельности, установленных в регионе;
  • она также освобождает от уплаты НДФЛ, налога на имущество и НДС, заменяя их единым платежом, но не освобождает от уплаты иных налогов и платежей.

Отличия ПСН от ЕНВД заключаются в следующем:

1. Налоговой базой при ПСН является потенциально возможный годовой доход, предельная величина которого указана в НК РФ, но она может быть существенно скорректирована и дифференцирована в регионах в зависимости от вида деятельности и величины физических показателей.

2. Налог определяется по ставке 6%. При этом есть льгота, позволяющая при определенных видах деятельности не уплачивать налог в течение двух лет с даты регистрации ИП.

3. При применении ПСН необходимо вести книгу учета доходов по каждому патенту.

4. В зависимости от срока действия патента уплата налога производится 1 или 2 раза за год.

5. Декларация по ПСН не составляется и не сдается.

Действующую форму заявления на патент ищите в материале «Новая форма заявления на получение патента».

Когда выгоднее применять ЕНВД

Фиксированный платеж, который должен быть уплачен в любом случае, выгоднее платить, когда бизнес, укладывающийся в рамки ЕНВД, приносит большой доход. При этом регулярному тщательному анализу должны подвергаться показатели, от которых зависит рассчитываемый налог, с целью его снижения.

О возможных вариантах анализа данных по ЕНВД читайте в материале «Как рассчитать ЕНВД за год – пример».

Из теории налогообложения

Чтобы понять, что лучше для применения ИП, УСН или ЕНВД, исходя из действующего в 2019 году законодательства, необходимо обратиться к теоретическим аспектам систем. Оба вида налогообложения относятся к специальным режимам, подразумевающим существенное понижение налогового бремени.

Системы предполагают уплату единого налога, который заменяет НДС, НДФЛ, налог на имущество (исключением являются объекты, расчёт налоговой базы по которым осуществляется по кадастровой стоимости).

По общему принципу осуществляется начисление и уплата:

  • НДС по ввозу товаров;
  • отчисления НДФЛ с доходов работников;
  • уплата взносов «за себя» и работников в ПФР;
  • прочие виды, например, водный, налог на добычу ископаемых и т.д.

Для определения наиболее выгодного режима, необходимо разобраться, что такое вменёнка и упрощёнка для ИП.

УСН – упрощённая система налогообложения – сумма налога рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы, которую предприниматель выбирает самостоятельно из двух вариантов: «доходы» либо «доходы минус расходы». Ставка составляет 6% и 15% соответственно. Однако допускаются колебания в меньшую сторону по решению региональных властей. Выбор должен быть продиктован экономической выгодой. Так, уплачивать 6% от выручки выгодно тем направлениям бизнеса, которые не имеют больших затрат и не могут их подтвердить документально, например, консалтинговые услуги. При этом производственным сферам целесообразно применять УСН 15% «доходы минус расходы».Важно помнить, что не все расходы разрешено вычитать, а только те, что разрешены НК РФ. Также, если получившаяся после вычетов сумма меньше, чем установленный минимальный порог в размере 1% полученных доходов, то всё равно необходимо уплатить минимальный налог. Обязательно ведение КУДиР.

Для применения этого режима, необходимо соответствовать критериям:

  1. Штатная численность работников не превышает 100 человек.
  2. Для перехода размер дохода за 3 квартала предшествующего года должен быть не выше 112,5 млн руб.
  3. Для продолжения применения УСН годовой доход не должен превышать 150 млнруб.

Уведомить налоговые органы о желании применять УСН вновь зарегистрированные ИП могут в 30-тидневный с момента регистрации срок, действующие – не позднее 31 декабря текущего года. Если в указанные сроки уведомление не получено налоговыми органами, к ИП автоматически будет применяться ОСНО. Ежеквартально уплачиваются авансовые платежи, налог вносится по результатамгода. Декларацию необходимо подавать один раз за год, до 30 апреля года, следующего за отчётным.

ЕНВД – единый налог на вменённый доход – характеризуется уплатой фиксированного размера налога, не привязанного к размеру дохода. Применение разрешено не всем сферам бизнеса.Находиться на ЕНВД могут ИП, занимающиеся розничной торговлей, гостиничным бизнесом, оказывающие услуги общественного питания, бытового характера и ветеринарные, предоставляющие недвижимость или стоянки в аренду, работающие в транспортной сфере. Перечень составляется органами региональной власти. Подробную информацию можно получить на сайте территориального органа налоговой инспекции.Размер ставки составляет 15%.

Рекомендуем к изучению! Перейди по ссылке: Как ИП на ЕНВД добавить УСН в 2019 году

Налоговая база исчисляется исходя из нескольких показателей:

  • базовая доходность – определяется на федеральном уровне для каждого направления бизнеса;
  • физический показатель – призван отразить объём задействованных бизнесом ресурсов (например, площадь помещения);
  • коэффициенты – дефлятор и корректирующий. Устанавливаются органами федеральной и региональной власти. Зависит от сезонности, вида деятельности, региона.

Уведомление налоговой службы носит информационный характер, подавать его необходимо в 5-тидневный срок с момента начала применения ЕНВД. Сдавать отчётность и уплачивать налог необходимо один раз в квартал, не позднее 25 числа месяца, после отчётного.

Так чем же отличается УСН от ЕНВД для ИП:

  1. Сферой применения.
  2. Возможностью выбора налогооблагаемой базы.
  3. Влиянием на налоговую базу.
  4. Совмещение.

Важно помнить, что законодательство позволяет совмещать УСН и ЕНВД. Это способствуетснижению налоговой нагрузки при ведении нескольких видов деятельности, но усложнит ведение учёта. Таким образом, спецрежимы имеют не только схожие черты, но и принципиальные различия. Последние являются основополагающим фактором при решении вопроса, что выгоднее ЕНВД или УСН для применения ИП.

До 2013 года предпринимателей обязывали работать на ЕНВД по умолчанию, после ИП получили возможность принимать решение самостоятельно. Разрешено совмещение со всеми режимами налогообложения.
Фото 2

Упрощенка: преимущества

Чем выгодно отличается УСН от ЕНВД?

Поскольку величина налога, уплачиваемого при УСН, зависит либо от доходов, либо от доходов за вычетом расходов, то она изменяется и может быть оптимизирована. При этом сравнение налога, рассчитанного для двух разных объектов, показывает, что УСН «доходы минус расходы» при расходах, составляющих более 60% от дохода, выгоднее, чем УСН «доходы».

Следует помнить об обоснованности учитываемых в расчете базы расходов и необходимости их документального подтверждения, иначе при проверке налог может быть доначислен вместе с пенями и штрафом.

Подробнее о выборе и смене объекта налогообложения при УСН можно узнать в материалах:

  • «Какой объект при УСН выгоднее — "доходы" или "доходы минус расходы"?»;
  • «Как сменить объект налогообложения при УСН».
Фото 3

Общие черты УСН и ЕНВД

Упрощенка — специальный налоговый режим, при котором организация или ИП ведут упрощенный учет и освобождаются от ряда налогов: на имущество и прибыль, НДС (кроме импорта) и НДФЛ (для ИП без сотрудников). УСН можно применять при особых условиях, о которых мы уже писали. На упрощенке необходимо выбрать объект налогообложения: “Доходы” или “Доходы минус расходы”, - о критериях выбора мы также рассказывали в статье.

ЕНВД — также является спецрежимом, который освобождает бизнес от ряда налогов и подходит для определенных видов деятельности. Их перечень дан в ст. НК РФ. Например: бытовые услуги, розничная торговля, грузоперевозки и пассажироперевозки. Решение о применении этого спецрежима принимают регионы. При ЕНВД налог берется с вмененного (т.е., предполагаемого) дохода, а реальная прибыль не влияет на размер налога.

Сходство между двумя спецрежимами заключается в следующем:

  • УСН или ЕНВД выбирается добровольно.
  • Оба спецрежима можно применять при численности сотрудников менее ста и участии других организаций менее 25%.
  • Оба режима освобождают от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество. Исключения для УСН перечислены в ст. НК РФ, для ЕНВД — в ст. НК РФ.
  • ИП без сотрудников не платят НДФЛ (кроме дивидендов, выигрышей и некоторых других доходов).
  • Организации и ИП с работниками платят НДФЛ с зарплаты сотрудникам, страховые взносы, налог на транспорт, воду и землю, пошлины и акцизы - уплата и отчетность по ним происходит в общем порядке.
  • Авансовые платежи по УСН и уплата налога по ЕНВД производится ежеквартально, в течение 25 дней после завершения квартала.
  • Бухотчетность сдается в упрощенном виде.
  • При ЕНВД и УСН “Доходы” можно сделать налоговый вычет на сумму уплаченных страховых взносов за сотрудников, уменьшив налог до 50%. (При УСН “Доходы минус расходы” уплаченные взносы попадают в расходы и тоже уменьшают налоговую базу).
  • Если предприятие выходит за пределы критериев, которые назначены для спецрежима, оно переходит на ОСНО с начала того квартала, в котором возникло нарушение.

Когда выгодно использовать УСН или ЕНВД

УСН предполагает две системы взимания налогов – «доход» (ставка 6% со всего дохода) и «доходы минус расходы» (ставка, как правило, 15%). В некоторых регионах эти ставки ниже. Уже из такого краткого определения следует простой вывод – если у вас очень маленькие материальные затраты, которые вы можете отнести к расходам (например, при занятии репетиторством, уходом за детьми или ремонтом квартир), то система УСН – доход явно выгоднее.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это необходимостью подтверждать доходы и расходы.

Если же вы занимаетесь, например, грузоперевозками, то у вас есть существенные материальные затраты (горючесмазочные материалы, запчасти и так далее), которые (что очень важно) легко подтвердить документально, то система доход минус расход лучше. Простой математический расчет показывает, что если расходы составляют менее 60% доходов, то выгоднее первая система, а если более – вторая. Но не следует забывать, что все расходы должны быть корректно подтверждены соответствующими документами.

Читайте также: Как подать нулевую декларацию ИП в налоговую

Гораздо труднее ответить на вопрос, что лучше для ИП УСН или ЕНВД. Использование ЕНВД предполагает, что налог постоянен («вменен»). Его рассчитывают по специальной формуле, коэффициенты в которой зависят от вида деятельности, региона и места ведения бизнеса внутри региона. Мы не будем подробно останавливаться на методе расчета ЕНВД (вы легко можете получить точную цифру в региональном отделении ФНС). Кроме того, ИП, работающий «на себя», может уменьшить этот налог наполовину за счет социальных взносов.

ЕНВД привлекает предпринимателей отсутствием необходимости вести книгу учета доходов и расходов, простой отчетностью и кажущейся выгодностью (заплатил раз налог и «греби деньги лопатой»). При помощи расчетных коэффициентов налоговики «вменяют» вам некий доход, из которого и рассчитывается налог. Если вы получите доход ниже расчетного (а еще хуже, получите убытки), то выгодность ЕНВД резко падает. Попробуем оценить, что выгоднее, УСН или ЕНВД, по пунктам:

  • при оказании услуг очевидны плюсы УСН;
  • УСН выгоднее при производстве и высокозатратных видах деятельности (изготовление мебели, металлоконструкций, переработке отходов и так далее);
  • если бизнес носит нестабильный характер (выполнение периодических разовых работ и заказов), то лучше использовать УСН;
  • на ЕНВД целесообразно переходить при устоявшемся доходе (после соответствующих расчетов);
  • ЕНВД удобно применять в том случае, если вы в состоянии спрогнозировать оборот своего бизнеса наперед или не имеете возможностей для документального подтверждения расходов.

Разница и отличие УСН от ЕНВД

Фото 5

Отличие вмененки от упрощенки состоит в следующем:

1. При ЕНВД налог является фиксированной величиной. База для расчета налога зависит от базовой доходности вида деятельности (п. 3 ст. НК РФ), объема физического показателя, к которому относится базовая доходность, величины коэффициента-дефлятора, меняющегося ежегодно, и понижающего коэффициента, который может быть введен в регионах. Общеустановленная ставка налога составляет 15%, но может снижаться регионом.

Пример расчета налоговой базы при вмененке смотрите в статье «Пример расчета налоговой базы по ЕНВД в случае начала нового вида вмененной деятельности не с первого числа календарного месяца».

Налог, рассчитываемый при УСН, — величина переменная и определяется двумя путями, в зависимости от выбранного фирмой объекта налогообложения. При объекте «доходы» базой являются доходы, фактически поступившие в организацию за период. К ним применяется ставка 6%. Для объекта «доходы минус расходы» база определяется как разница между фактически полученными доходами и оплаченными расходами. Ставка здесь составляет 15%. В регионах ставка УСН для обоих объектов может быть снижена.

2. При ЕНВД налог надо платить вне зависимости от того, прибылью или убытком завершилась работа за период.

При УСН «доходы» налог платится с полученной выручки. Если ее нет, нет и налога. При УСН «доходы минус расходы» налог платится всегда, при этом он не должен быть менее 1% от полученной выручки, и в этом минимальном размере уплачивается даже при убытке.

3. При ЕНВД и УСН «доходы» в расчете базы налога произведенные расходы не учитываются.

Упрощенка с объектом налогобложения «доходы минус расходы» предполагает, что база налога уменьшается на определенные расходы в порядке, установленном ст. и НК РФ. При этом убыток, полученный при применении УСН «доходы минус расходы», может быть учтен в последующих периодах.

4. Рассчитанная сумма налога для ЕНВД и УСН «доходы» (в том числе по авансам) может быть уменьшена на величину до 50% за счет фактически оплаченных в отчетном периоде страховых взносов и некоторых других платежей, осуществленных работодателем. При этом ИП, работающие в одиночестве, могут уменьшить налог на всю сумму оплаченных за себя страховых взносов.

При УСН «доходы минус расходы» аналогичные платежи (в т. ч. страховые взносы) учитываются в расходах, т. е. также уменьшают сумму начисленного налога, но в ином порядке.

О том, как учесть страховые взносы при расчете налога УСН или ЕНВД, читайте в материалах:

  • «Как "упрощенцу" уменьшить единый налог на страховые взносы?»;
  • «Порядок уменьшения ЕНВД на сумму обязательных страховых взносов».

5. Налоговый период по ЕНВД — квартал. Декларация сдается в ИФНС до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Налог платится в фактически начисленной сумме.

По УСН налоговым периодом является год. Декларация представляется в ИФНС один раз до 31 марта (фирмы) или 30 апреля (ИП) года, следующего за отчетным. Поквартально нарастающим итогом рассчитываются и уплачиваются суммы авансовых платежей.

6. Начать применять ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце года.

Упрощенка должна применяться в течение всего календарного года. Исключение составляют ситуации, когда налогоплательщик создан, перестал существовать или утратил право на УСН в течение года.

Об особенностях постановки на учет плательщика ЕНВД и снятия его с учета читайте в статьях:

  • «ФНС рассказала, как встать на учет по ЕНВД»;
  • «Форма ЕНВД 3: заявление о снятии с учета организации»;
  • «Форма ЕНВД 4: заявление о снятии с учета ИП».

О том, надо ли платить ЕНВД при отсутствии деятельности, читайте в материале «ФНС разъяснила, как быть с ЕНВД при приостановке деятельности».

Что выгоднее – ЕНВД или УСН для ИП

Как же решить, какой режим выбрать? Прежде всего, необходимо знать, чем отличается вмененка от упрощенки для ИП. Разница заключается в масштабе применения. ЕНВД используется в отношении отдельных направлений деятельности, а УСН – по всей фирме в целом. Перечень доступных к переводу на вмененку видов деятельности содержится в п. 2 стат. НК и может быть изменен по решению регионов РФ.

В соответствии с п. 3 стат. налогооблагаемая база для вычисления вмененного налога определяется из фиксированных показателей базовой доходности и физических значений, с учетом коэффициента-дефлятора. Наличие или отсутствие деятельности, реального извлечения прибыли при ЕНВД значения не имеет. Если ИП стоит на учете в ИФНС как налогоплательщик-вмененщик, он обязан ежеквартально перечислять государству единый налог и подавать декларации.

На упрощенке налог рассчитывают из фактически полученных доходов и расходов по алгоритму в зависимости от выбранного объекта налогообложения (стат. ). При отсутствии хоздеятельности, разрешено подавать нулевые декларации, а затраты ИП при УСН с объектом «Доходы минус расходы» можно перенести на следующий период.

Что такое УСН

Фото 6

Аббревиатура УСН расшифровывается как упрощенная система налогообложения. Суть системы заключается в уплате единого налога, который заменяет собой для предпринимателя большинство платежей в бюджет: НДФЛ, НДС (за исключением некоторых случаев), налога на имущество (за исключением "кадастрового") и пр. Кроме того, предприниматель делает отчисления по взносам за своих работников и в фиксированном размере "за себя".

Предприниматели на УСН с объектом "доходы" без наемных работников могут уменьшить размер единого налога на всю сумму взносов, уплаченных "за себя", а при наличии работников взносы могут уменьшать налог только наполовину (п. 3.1 ст. 346 НК РФ).

Заявление об избрании УСН в качестве системы налогообложения гражданин вправе подать вместе с документами, необходимыми для его регистрации в качестве предпринимателя. Но сделать это можно и позже, в течение 5 дней с момента получения на руки свидетельства о регистрации.

УСН подразумевает две схемы уплаты единого налога. Первая из них заключается в начислении платежа на общую сумму выручки предпринимателя без учета затрат. При втором варианте базой для начисления единого налога является чистый доход (т. е. выручка минус расходы). Соответственно, для каждой из этих схем существуют и свои ставки.

Если за основу берется выручка, то единый налог уплачивается по ставке 6%. При исчислении налога с чистого дохода его ставка может составлять от 5 до 15% (здесь всё зависит от региона).

Кроме того, для индивидуальных предпринимателей, ведущих свою деятельность в производстве, а также в социальной и научной сферах, местные власти могут предоставить налоговые каникулы по уплате единого налога. Но опять же конкретный вид деятельности, подпадающий под льготы, должна определить местная власть.

Налоговые декларации по УСН предприниматели предоставляют в ФНС до 30 апреля следующего года. Нахождение на УСН предполагает также уплату авансовых платежей по налогу.

Для выбора того или иного варианта УСН предпринимателю следует сопоставить предполагаемые затраты и выручку. Если в общих поступлениях доля затрат незначительна, то за базу налогообложения следует взять общий доход и платить налог по ставке 6%. Когда же издержки существенны, то для уплаты единого налога за основу выгоднее взять чистый доход. В течение года поменять вариант налогообложения нельзя. Сделать это можно только с 1 января.

Подробнее об изменении механизма уплаты единого налога можно прочитать в материале «Как сменить объект налогообложения при УСН?».

Что нужно знать о ЕНВД

Это тоже своего рода единый налог, но уплачивается он иначе. ЕНВД (единый налог на вмененный доход) также освобождает предпринимателя от уплаты налогов: НДФЛ, налога на имущество (исключение также "кадастровые" объекты), НДС.

Однако в отличие от УСН в этой системе полученная выручка не играет роли для определения базы налогообложения. Доход, с которого уплачивается единый налог, определяется расчетным путем по правилам, установленным НК РФ. На его сумму будут влиять вид осуществляемой деятельности, количество наемных работников, площадь торговых помещений и т. д.

Кроме того, при расчете дохода применяются определенные коэффициенты, цель которых — сглаживание внешних факторов. К таковым, например, можно отнести территорию ведения бизнеса.

Рассчитать базу налогообложения предпринимателю бывает сложно. Поэтому на помощь может прийти калькулятор в режиме онлайн.

Перечень видов деятельности, которые позволяют перейти на ЕНВД, можно посмотреть в п. 2 ст. главы 26.3 НК РФ. В п. 2.2 той же статьи приводится список условий, которые делают переход на ЕНВД невозможным.

Режим ЕНВД предполагает осуществление ограниченных видов деятельности. В первую очередь, это оказание услуг и ведение мелкорозничной торговли. Например, претендовать на ЕНВД могут предприниматели, оказывающие бытовые и ветеринарные услуги, имеющие небольшой магазин или ремонтирующие автомобили. В регионах список видов деятельности, позволяющих применять ЕНВД, может быть скорректирован местными властями.

Перейти на ЕНВД можно, подав заявление (для предпринимателей это форма ЕНВД-2) в налоговую инспекцию. Сделать это нужно в течение 5 дней с момента начала осуществления соответствующего вида деятельности. Если планируется передвижная торговля или оказание транспортных услуг, то обращаться следует в инспекцию по месту жительства. В других ситуациях заявление следует отнести в орган ФНС по месту осуществления деятельности.

Ставка единого налога составляет 15% от рассчитанной суммы дохода. Отчитываться по нему нужно ежеквартально, до 20 числа следующего месяца, а до 25-го следует уплатить налог. Здесь в отличие от УСН нет авансовых платежей.

Если ИП не имеет наемных работников, то он может уменьшить единый налог на сумму уплаченных за себя взносов.

Когда какой-то из параметров, влияющих на расчет дохода, меняется, то делается перерасчет со следующего месяца.

Предприниматель может осуществлять как деятельность, подпадающую под ЕНВД, так и не подпадающую. В этом случае данный участок бизнеса подлежит налогообложению по соответствующим правилам. Например, можно быть одновременно на УСН и ЕНВД. Однако учет по каждому блоку работы должен вестись отдельно.

О порядке расчета дохода для целей применения ЕНВД можно прочитать в статье «Как рассчитать налоговую базу по ЕНВД?».

Общее в ЕНВД и УСН

Фото 7

Сходство 2 режимов (вмененки и упрощенки) определяется следующим:

  1. Оба добровольны.
  2. Применение возможно при численности персонала не более 100 человек и доле участия в них других фирм не более 25%.
  3. Действует освобождение от уплаты налога на прибыль, НДС и налога на имущество. Однако есть исключения, перечисленные в ст. (УСН) и п. 4 ст. (ЕНВД) НК РФ.

О том, кто на ЕНВД отчитывается по НДС, читайте здесь.

  1. ИП, работающие на себя, освобождены от НДФЛ, за исключением некоторых доходов (дивидендов, выигрышей, экономии на процентах, процентов по вкладам в банках сверх установленных лимитов).
  2. На прочие налоги (НДФЛ с зарплаты, транспорт, землю, воду, акцизы, пошлины) и страховые взносы освобождение не распространяется. Отчетность по ним и уплата осуществляются в общеустановленном порядке.
  3. Начисленный по УСН или ЕНВД налог может быть уменьшен за счет некоторых других осуществленных платежей (ЕНВД и УСН «доходы») или расходов по перечню, приведенному в ст. НК РФ (УСН «доходы минус расходы»).
  4. Налоговые платежи по УСН (авансы) и ЕНВД (налог) осуществляются ежеквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. При этом последний платеж по упрощенке по итогам года делается до 31 марта следующего года.
  5. Бухгалтерская отчетность может составляться по упрощенной форме.
  6. При выходе за пределы ограничений, установленных для возможности применения режима, право на него теряется, и налоги пересчитываются по правилам ОСНО с начала того квартала, в котором утрачено право применения.

О том, каковы эти ограничения для УСН, читайте в статье «Порядок применения упрощенной системы налогообложения».

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.zakonrf.info/content/articles/ip-usn-ili-envd/
  • https://blog.burocrat.ru/law/253-chto-luchshe-dlya-ip-envd-ili-usn.html
  • https://glavkniga.ru/situations/k501500
  • https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/envd_ili_usn_chto_luchshe_vmenenka_ili_uprowenka/
  • https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_dlya_ip_usn_ili_envd/
  • https://nalog-nalog.ru/usn/usn_i_envd/chto_luchshe_uprowenka_ili_vmenenka_usn_ili_envd/
  • https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/vmenenka-ili-uproschenka
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/335
  • http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/chto-luchshe-dlya-ip-usn-ili-envd.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий