Что сдает ип на осно

 

ИП на ОСНО без работников в 2019 году сдает декларацию НДС, 3-НДФЛ и подает отчет в РОССТАТ. Отчетность для ИП на ОСНО с нулевой деятельностью обязательна и должна быть сдана своевременно. Отчетность ИП на ОСНО имеет более разветвленную структуру и требует предоставления множества отчетов в ФСС, ПФР и ФНС. При наличии наемных сотрудников пакет отчет значительно возрастает.

Налог на имущество

Для организаций, избравших ОСНО, объектом налогообложения становится движимое и недвижимое имущество, которое на балансе организации фиксируется в качестве основных средств. Есть исключение для движимого имущество, поставленного на баланс после 1 января 2013 года: оно вообще освобождено от налога. На остальное имущество данный налог платится по ставке не выше 2,2% от его среднегодовой стоимости.

Этот же вид налога для ИП на ОСНО в 2019 году высчитывается на общих основаниях, то есть, как физическое лицо, по ставке до 2% от инвентаризационной стоимости недвижимости. Объектом налогообложения здесь становится вся недвижимость ИП, что используют в предпринимательской деятельности.

Уплачивается налог на имущество не позднее 15 ноября года, который следует за отчетным. Основанием служат налоговые уведомления, высылаемые ФНС ежегодно. Деклараций по данному налогу от ИП не требуется.

Отчетность по налогу на прибыль организаций

Есть три способа уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль:

1. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев плюс авансовые платежи внутри каждого квартала ежемесячно. Платежи, осуществляемые ежемесячно, нужно вносить не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным. Поквартальные — не позднее 28 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Важный нюанс. Средняя величина доходов за предшествующие 4 квартала, идущие подряд, высчитывается по итогам каждого отчетного квартала. Если эта сумма менее 10 миллионов рублей (по каждому кварталу), то организации не нужно будет уплачивать авансовые платежи каждый месяц (об этом нет необходимости уведомлять налоговую).

2. По итогам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев, но без ежемесячных авансовых платежей. Способ действителен для организаций, имеющих доходы за последние 4 квартала меньше 10 млн руб. за каждый квартал (в среднем), а также НКО, бюджетные, автономные учреждения, не имеющие доходов от реализации, и ряд иных категорий.

3. По итогам каждого месяца по прибыли, полученной в нем фактически. Тоже не позднее 28 числа следующего месяца. Но перейти на такой вариант можно лишь с начала очередного года. А предупредить об этом налоговый орган следует накануне, не позднее 31 декабря предшествующего года.

Налог по итогам года по всем этим способам платится не позднее 28 марта года, идущего за отчетным.

Документом отчетности ИП на ОСНО в 2019 году является декларация. Она отсылается в инспекцию каждый квартал, это будет отчет за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Сроки подачи аналогичны тем, что действуют для авансовых платежей: не позже 28 числа месяца, что идет за отчетным кварталом (годом).

Если авансовые платежи исчисляются по факту прибыли каждый месяц, то и декларация потребуется ежемесячная. Срок — по 28 число следующего месяца.

Отчётность ИП, если в штате есть наёмные работники

ИП следует учесть, что при выплате зарплаты наёмному персоналу, предприниматель признаётся налоговым агентом.

В этом случае он обязан перечислить в бюджет:

  • 13% НДФЛ за своего работника, если сотрудник является налоговым резидентом РФ, то есть физическим лицом, зарегистрированным на её территории.
  • 30% НДФЛ — если человек работает в России менее 6 месяцев. В этом случае он не считается резидентом РФ, и для него включается повышенная налоговая ставка.

Налогообложение не зависит от гражданства сотрудника. Влияние на размер НДФЛ оказывает только срок работы на территории РФ.

Пример: вы выплачивали заработную плату своему работнику в размере 5 000 руб. Следовательно, вы, как налоговый агент, по итогам каждого месяца обязаны исчислить сумму налога, которая в данном случае составит 650 руб., удержать её из доходов работника при их фактической выплате и перечислить в бюджет.

5000 * 13% = 650 руб.

ФНС РФ

Помимо уплаты НДФЛ, ИП обязан подать в налоговую службу сведения о среднесписочной численности наёмных работников при открытии предприятия (или его реорганизации). Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, когда ИП было создано. Данные подаются в ИФНС по месту прописки ИП.

Финальный отчёт по итогам предшествующего года предоставляется в срок не позднее 20 января года, следующего за отчётным периодом.

При сдаче в ИФНС отчёта о среднесписочной численности своих сотрудников ИП должен учитывать не только работников по договору, но и тех, кто выполнял временную (или сезонную) работу на протяжении хотя бы одного рабочего дня. Здесь должны учитываться (в том числе) и отсутствующие работники.

Если численность сотрудников превышает 25 человек, отчётность необходимо представлять в электронном виде с усиленной квалифицированной электронно-цифровой подписью.

ФНС РФ

Обязанность ИП на ОСНО — оплата страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию (ОПС), погашение соцстрахования (ОСС), а также взносов на ОМС.

Таблица: тарифы страховых взносов

В итоге отчётность частного бизнесмена, в штате которого есть наёмный персонал, предоставляется трём регуляторам деятельности ИП:

  • ИФНС (налоговая служба);
  • Пенсионный фонд;
  • Фонд социального страхования.

Периоды отчётности распределены по месяцам, кварталам и в целом по году.

Таблица: отчётность ИП-работодателя

Что даёт ИП общий режим, какие налоги платить

При сравнении налоговых режимов явно видно, что по общему режиму — самая развёрнутая и сложная система отчётности. При этом у данной системы есть несколько неоспоримых преимуществ.

Когда ИП выгодно работать по общему налоговому режиму

Существуют положительные моменты и особенности компании на ОСНО:

  1. Если для ИП неприемлемы ограничения бизнеса:
    • численность — более 100 человек;
    • годовой доход — свыше 60 млн руб.
  2. Если планируется (или начала осуществляться) деятельность по договору простого доверительного управления имуществом.
  3. В случае если заключено соглашение о ведении совместной деятельности.
  4. У ИП на ОРН есть возможность вести деятельность по «вменёнке» (ЕНВД).
  5. Многие ИП учитывают, что в НДС заложены их затраты, что выгодно для предпринимательства.
  6. Ещё один плюс — минимизация рисков при возникновении убытков: у ИП есть возможность уменьшить сумму налога на прибыль (в том числе не выплачивать этот налог).

Налоги при ОСНО

ИП на общем режиме обязан выплачивать государству как налогоплательщик 2 основных налога (при определённых условиях):

  1. Если был доход в отчётном периоде, ИП выплачивает НДФЛ (налог на доходы физлица).
  2. Если проводились операции, облагаемые НДС, устанавливается налог на добавленную стоимость.

Первый налог ИП по ОСНО — НДФЛ. Бизнесмен выплачивает 13% от своего дохода в бюджет. Расчёт налоговой базы производится исходя из показателя: доход минус документально подтверждённый расход на ведение бизнеса.

При подтверждении вычета в ИФНС должны быть приложены оригиналы фискальных чеков, счета-фактуры, накладные, другие документы, подтверждающие расходы.

Если ИП не может подтвердить расходы, доход сокращается на «норматив затрат», который составляет 20% от суммарных доходов предпринимателя.

Пример расчёта НДФЛ приведён ниже.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с бизнесом и подтверждённые документами — 20 000 руб. Налоговая база = 30 000 — 20 000 = 10 000 руб. То есть налог, который заплатит предприниматель, составляет 10 000 * 13% = 1 300 руб.

Доходы от предпринимательской деятельности составили 30 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, не подтверждены документами. Налоговая база = 30 000 — (30 000 * 20%) = 24 000 руб. Следовательно, налог составляет 24 000 * 13% = 3 120 руб.

ФНС РФ

Второе налоговое бремя для ИП на общем режиме — НДС.

Главное условие для уплаты налога на добавленную стоимость — все предприниматели, работающие на ОСНО, и чей доход составляет более 2 млн руб. за квартал, считаются налогоплательщиками НДС.

Существуют три вида ставки НДС:

  • НДС 0% введён в свободных таможенных зонах.
  • НДС 10% учитывается при продаже: продовольственных товаров, товаров для детей, печатной периодики, книг и медикаментов (для всех этих случаев есть отдельный реестр Правительства РФ).
  • НДС 18% применяется во всех других случаях. Это основная ставка НДС на территории РФ.

Организации и предприниматели, у которых за 3 предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности 2 млн руб., могут подать уведомление и получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС на год (ст. 145 НК РФ).

ФНС РФ

Освобождаются от уплаты НДС все предприниматели, работающие по льготным режимам (УСН, ЕСХН, ЕВНД, ПСН), а также участники проекта «Сколково». Полная информация по льготам при уплате и отмене НДС содержится в статье 145 Налогового кодекса РФ.

Исключение: перечисленные лица обязаны уплатить НДС, если выставят покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой НДС.

Три простых действия для расчёта суммы налога:

  1. Подсчитайте сумму НДС, которую вы предъявили покупателям.
  2. Определите сумму вычетов, то есть сумму налога по выставленным вам поставщиками счетам-фактурам.
  3. Сравните суммы. Если первая больше — у вас НДС к уплате, разницу нужно перечислить в бюджет. Если сумма вычетов оказалась больше, то разница подлежит возмещению из бюджета.

Видео: расширенная налоговая декларация по НДС

Налоги физлица для ИП на ОСНО

Помимо основных налогов, индивидуальный предприниматель, которые выбрал для себя общий режим (ОРН) должен не позднее 1 декабря оплатить налоги на собственность (как физическое лицо):

  • транспортный налог на личный транспорт;
  • налог на имущество (жильё, дача);
  • земельный налог (участок);
  • водный налог (скважина), этот налог должен гаситься ежеквартально.

Частный предприниматель обязан, помимо имущественного и земельного налога физического лица, платить отдельно налог по имуществу, которое используется им в предпринимательской деятельности.

Налоги ИП на ОСНО в 2019 году: какие и как?

Фото 2

Какие придется платить налоги ИП на ОСНО в 2019 году? Для сравнения, приведем налоги организаций в формате АО и ООО, это:

  • налог на прибыль организаций по ставке 20%. Это основной размер ставки, а есть еще специальные: от 0 до 30%.
  • налог на имущество организаций, размер — до 2,2%.
  • НДС со ставками 0%, 10%, 20%.

Для ИП предусмотрены следующие категории налогов:

  1. НДС в размере 0%, 10%, 20%.
  2. НДФЛ, если в отчетном году предприниматель был резидентом РФ, 13%.
  3. 2-процентный налог на имущество физических лиц.

Каков механизм перехода на общую систему налогообложения для ИП? В этом-то и «фокус», что никаких специальных усилий прилагать не придется. Не нужно бежать в налоговую инспекцию, если вы не выбрали некий особый вид налогообложения: ЕНВД, патент, ЕСХН, УСН. Просто в момент регистрации организации либо ИП как физического лица вас автоматически поставят на данный режим.

Аналогично — при уходе с других систем налогообложения. Вы можете перейти с ранее выбранного формата сознательно, но есть и иной вариант — при нарушении предписанных требований. Скажем, ИП превысил планку доходов или нанял больше сотрудников, чем разрешено данным алгоритмом. И тогда местный орган налоговой самостоятельно произведет перевод на ОСНО.

Добровольный перевод ИП на ОСНО с других систем налогообложения возможен при подаче соответствующего уведомления в ИФНС до 15 января года, в котором планируется отказ от специальных систем налогообложения. Он состоит не в том, что вы подаете специальное уведомление на применение ОСНО, а в том, что вы подаете уведомление о снятии вас с учета в качестве налогоплательщика УСН, ЕНВД или ЕСХН. Никаких препятствий и ограничений налоговая в этом случае не предъявляет.

Зарплатные отчеты для ИП: когда сдаются и что в них входит

Индивидуальный предприниматель может затеять бизнес и самостоятельно вести все дела. Однако часто случается, что человек в одиночку перестает справляться с работой и ему приходится нанимать людей по трудовым договорам или договорам гражданско-правового характера. В этом случае ИП начинает выступать в роли работодателя, что связано с выплатой заработной платы, расчетом и удержанием НДФЛ, начислением страховых взносов со всех выплат, произведенных в пользу наемных работников. В подобных ситуациях состав отчетности ИП на ОСН значительно расширяется. Что она в себя включает, расскажем далее.

Отчеты в налоговую инспекцию

Отчетность, предназначенная для сдачи ИП-работодателем в налоговые органы, будет состоять:

  1. Из расчета 6-НДФЛ, введенного в оборот приказом ФНС от № ММВ-7-11/[email protected] Он содержит общие сведения о начисленных работникам доходах и суммах НДФЛ, рассчитанных и удержанных с таких доходов. Отчетными периодами являются: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Оформить и сдать расчет за первые три перечисленных периода нужно до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой расчет сдается до 1 апреля следующего года.
  2. Справок 2-НДФЛ, форма которых обновлена начиная с отчетности за 2018 год. Представить их нужно на бланках, утвержденных приказом ФНС России от № ММВ-7-11/[email protected] Составляются они отдельно по каждому работнику с указанием всех начисленных доходов и рассчитанного налога. Справки сдаются раз в год в общих случаях до 1 апреля года, следующего за отчетным. Но если налог не был удержан в силу обстоятельств и не перечислен в бюджет, то срок сдачи сокращается до 1 марта.
  3. Единого расчета по страховым взносам, утвержденного приказом ФНС от № ММВ-7-11/[email protected] Отчет содержит информацию о выплатах в пользу работников и рассчитанных взносах на ОПС, ОМС, ВНиМ. Он очень объемный и состоит из титульного листа, трех разделов, десяти приложений к разделу 1 и одного приложения к разделу 2. Но сдавать необходимо только те части, в которые вносятся данные. Расчет сдается по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. Последний срок подачи — 30-е число месяца, следующего за отчетным периодом.

Отчетность в Пенсионный фонд

Основные отчеты, которые ждет Пенсионный фонд от работодателей, и ИП в том числе, это:

  • Ежемесячная СЗВ-М— направляется в ПФР по окончании каждого месяца до 15-го числа следующего. Бланк этого отчета утвержден постановлением Правления ПФР от № 83п. Он содержит информацию о лицах, с которыми у работодателя были заключены договоры (трудовые и гражданско-правовые). Здесь приводятся Ф.И.О., СНИЛС, ИНН по каждому работнику.
  • Ежегодная СЗВ-СТАЖ совместно с формой ОДВ-1 — сдается по окончании года до 1 марта следующего. За 2018 год нужно отчитаться по новой форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от № 507п. Отчет предназначен для представления сведений о стаже застрахованных лиц. Он также должен быть сдан предпринимателем при выходе его работников на пенсию.

Помимо перечисленных существуют еще такие отчеты, как СЗВ-КОРР, СЗВ-ИСХ, ДСВ-3 и СЗВ-К, которые подаются при обнаружении ошибок или при представлении дополнительных сведений.

Отчет в Фонд соцстрахования

Вся отчетность, которую надлежит передать в Фонд соцстраха предпринимателям, использующим наемный труд, состоит из одной-единственной формы 4-ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Бланк указанного отчета был закреплен приказом ФСС РФ от № 381 и отредактирован приказом от № 275. Форма включает титульник и 6 таблиц, но обязательно нужно сдавать лишь титульный лист и таблицы 1, 2, 5. В них содержатся сведения:

  • о выплатах, образующих базу для начисления взносов НС и ПЗ;
  • выплатах, с которых взносы не начисляются;
  • тарифах взносов, присваиваемых Фондом соцстрахования на основании видов деятельности, включенных в выписку из ЕГРИП;
  • величине исчисленных взносов;
  • прохождении работниками предпринимателя медосмотров и проведении у ИП специальной оценки условий труда.

Таблицы 1.1, 3 и 4 оформляются и сдаются лишь при наличии данных.

Представляется отчет по итогам отчетных периодов: 1 квартала, полугодия, 9 месяцев, года. Сроки для сдачи отчета зависят от формы представления. Если отчет сдается на бумаге, то отчитаться надо до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом; если отчет передается электронным способом — то до 25-го числа.

Сроки сдачи отчетности

Сроки предоставления документов не зависят от того, большой у вас доход или прибыль полностью отсутствует. Вести учет приходится одинаково, и даже первый день опоздания с отчетами станет веской причиной получить штраф:

  • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
  • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
  • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
  • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
  • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
  • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.

Подача при закрытии ИП

  • Прекращение деятельности ИП довольно простое при отсутствии работников. Предпринимателю необходимо подать заявление в налоговую, погасить задолженность перед ПФР и ФСС уведомить их о закрытии не позднее 3 дней после обращения в ИФНС, оплатить госпошлину и сдать декларации НДС и НДФЛ.
  • Закрытие ИП при наличии сотрудников сильно увеличивает объем документации. Помимо стандартных отчетов на себя, ИП должен подать аналогичные документы на сотрудников. Также предприниматель обязан уведомить службу занятости и предоставить работникам ряд справок.

Сотрудники должны получить:

  1. Трудовую книжку.
  2. Данные о персонифицированном учете СЗВ-6-4.
  3. Справку о среднемесячной заработной плате за квартал.
  4. Страховые свидетельства для сотрудников впервые устроившихся на работу.
  5. Справку о зарплате и других доходах, попадающих под начисление страховых взносов.

Также необходимо предоставить в ПФР расчет по форме РСВ-1, персонифицированную отчетность о работниках и сведения о застрахованных в ФСС. Одновременно подается уведомление о закрытии с приложением приказов об увольнении или копий трудовых книжек. Только после этого необходимо обращаться с заявлением в налоговую.

Отчетность в ФНС, ФСС, ПФР для ИП на ОСНО и других СН рассмотрена в следующем видео:

Фото 2

ОСНО: особенности системы

ОСНО или общая система налогообложения является довольно сложной, особенно в плане сдачи отчетов. Однако она позволяет работать предпринимателю, не опасаясь ограничений, которые накладывает законодательство РФ на другие варианты налогообложения:

  • по количеству работников;
  • по объему годового дохода;
  • по числу видов деятельности, которыми занимается бизнесмен.
Поскольку развитие предприятия может предполагать различные направления деятельности, в отдельных случаях ОСНО может сочетаться с разнообразными вариантами упрощенных систем. Для организаций возможно общую систему совмещать с ЕНВД. Для ИП можно использовать ОСНО в сочетании с патентом, единым налогом.

В каких случаях ИП на ОСНО выгоднее, чем на специальных налоговых режимах?

Когда ваши потребители и партнеры в основной массе тоже применяют данную систему и платят НДС. В этом случае вы помогаете друг другу в плане снижения размера НДС. Сами вы снижаете уплаченный НДС на суммы, выплаченные по тому же налогу исполнителями и поставщиками комплектующих. Покупатели и партнеры, в свою очередь, тоже уменьшают свой НДС на вычет уплаченного вами налога. Вы приобретаете имидж выгодного союзника по бизнесу, становясь более конкурентоспособными на рынке в категории налогоплательщиков ОСНО.

Для ИП, регулярно занимающихся ввозом товаров на территорию России, предусмотрена выплата НДС на импортируемые товары. Эти суммы можно вернуть в виде вычета, если предприниматель использует ОСНО.

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО: декларация НДС

Все вышеперечисленные налоги не просто уплачиваются, но и являются объектами отчетности предпринимателя. Это и есть ответ на вопрос, какие отчеты сдает ИП на ОСНО.

Начиная с 2014-го декларацию НДС подают лишь в электронном виде. С 2015 года этот документ предоставляется в налоговую ежеквартально, но не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом. Конкретно, отчетность за первый квартал должна быть подана не позднее 25 апреля; за 2-й до 25 июля; за 3-й квартал — не позже 25 октября; за 4-й — до 25 января. Эти даты предоставления декларации остаются актуальными в 2019 году.

Требуется также регулярное ведение журналов продаж и покупок. В первый записываются счет-фактуры и прочие документы, нужные при реализации товаров и услуг в тех ситуациях, когда нужно исчисление НДС. В журнал покупок НДС вносятся счет-фактуры, подтверждающие оплату НДС. Это нужно, чтобы в дальнейшем определить суммы вычетов.

Третий важный отчетный документ ИП: КУДиР — книга учета доходов и расходов. Для организаций она не нужна.

Налоги ОСНО

Общая система налогообложения для ИП предполагает следующий перечень обязательных для уплаты налогов:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — производится со всех выплат работникам (физлицам) и составляет 13%;
  • налог на доходы физических лиц для ИП — 13%;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) — с 1 января 2019 года 20% (в общем случае) и 10% (при реализации определенной категории товаров). Напомним, до 1 января 2019 года ставка НДС в общем случае составляла 18%;
  • взносы в пенсионный фонд (22%);
  • взносы в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности (2,9%);
  • взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (от 0,2% до 8,5%);
  • взносы в фонд обязательного медицинского страхования (5,1%);
  • транспортный налог — зависит от мощности двигателя автомобиля;
  • земельный налог — (от 0,3 до 1,5%);
  • налог на имущество организаций — среднегодовая стоимость имущества (2,2%).

В зависимости от вида предпринимательской деятельности, дополнительно ИП и организации на ОСНО могут уплачивать:

  • акцизы;
  • налог на добычу полезных ископаемых;
  • водный налог;
  • сбор за пользование водными биоресурсами.
  • сбор за пользование объектами животного мира.

Какая бухгалтерская отчетность предоставляется ИП на ОСНО

Прежде, чем перейти на рассматриваемый налоговый режим, индивидуальному предпринимателю необходимо в обязательном порядке ознакомиться с тем, какую отчетность должен сдавать ИП на ОСНО.

Это очень важно – отсутствие каких-либо важных документов, обязательных для подачи в налоговую службу, может привести к возникновению проблем с ФНС.

Следует помнить, что бухгалтерская отчетность различается в зависимости от наличия или отсутствия различного рода факторов:

  • наличие или же отсутствие работников;
  • совмещение с ЕНВД.

С работниками

Довольно часто индивидуальный предприниматель нанимает достаточно большое количество работников.

Если используется ОСНО, то ИП в обязательном порядке необходимо сдавать следующую отчетность:

В Федеральную налоговую службу

В Фонд социального страхования

  • 4-ФСС.

В Пенсионный фонд России

Справку в формате 4-ФСС необходимо сдавать также каждые 3 месяца – 3, 6, 9, 12.

Перечень различного рода документов, справок и иных бумаг, которые необходимо представлять индивидуальным предпринимателям, работающим на ОСНО, достаточно велик. Именно поэтому данный налоговый режим не совсем удобен.

Тем не менее, различные достоинства делают использование ОСНО очень комфортным для определенной категории индивидуальных предпринимателей, чьи дела идут очень успешно.

Без работников

Если же ИП работает без использования труда наемных работников, то в этом случае порядок отчетности выглядит намного проще. Так как различного рода документы подаются только в Федеральную налоговую службу.

Индивидуальному предпринимателю необходимо представлять следующее в ФНС:

ИП следует помнить, что с 2019 года все, кто работают по общей системе налогообложения (включая физических или же юридических лиц), обязаны сдавать НДС декларацию в электронной форме.

При этом данный процесс регламентируется на законодательном уровне – Федеральным законом №134-ФЗ от г.

Декларацию обязательно требуется сдавать через специальную компанию, регулирующую процесс электронного документооборота. Каким-либо иным способом сдать электронную отчетность невозможно.

Как быть при закрытии ИП

Процесс закрытия ИП, работающего по общей системе налогообложения, включает в себя этапы:

  • при необходимости предприниматель может обратиться в ИФНС, где выдадут перечень необходимых для ликвидации документов;
  • следует собрать следующие бумаги:
  • при отсутствии в налоговом органе всех необходимых реквизитов для оплаты пошлины, следует распечатать платежный документ на сервере ФНС;
  • заполняется особая форма заявления типа Р26001.

Если у ИП имеется задолженность перед пенсионным фондом, то необходимо взять квитанцию для её оплаты.

Впоследствии необходимо сохранить чек, в котором отражен факт перечисления денег – он будет служить подтверждением отсутствия задолженности.

Также требуется в ПФР сдать справку в формате РСВ-2. Сотрудники фонда, после свершения всех обязательных операций, выдадут соответствующую справку.

Есть важный нюанс: если по какой-то причине ИП ни разу представил декларацию, то ФНС может потребовать подробный отчет – за последние три года.

Например, если ликвидация осуществляется в 2019 году, то потребуется декларация за 2012, 2013, 2019 года.

Когда все необходимые документы будут представлены в налоговую инспекцию, ФНС выдадут соответствующее свидетельство – оно будет являться подтверждением ликвидации.

Длительность формирования данного документа – не более 5 дней. Иногда ФНС выдает свидетельство о прекращении деятельности без справки об отсутствии задолженностей в ПФР.

В таком случае необходимо погасить долги перед данным фондом в течение ближайших 12 дней. В противном случае велика вероятность возникновения различного рода проблем – вплоть до наложения штрафов, взысканий, пеней.

Ип на осно в 2019 году: учет, отчетность

НК РФ). Порядок и сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей устанавливаются нормативными актами органов муниципального образования. Срок уплаты должен быть установлен до 1 февраля года, следующего за отчетным годом. При численности работников более 100 человек декларация предоставляется только в электронном виде.
Отчетность по НДФЛ: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ Отчет 6-НДФЛ о доходах физических лиц сдается ежеквартально в следующие сроки:

  • за 2017 год — до 2 апреля 2018;
  • за 1 квартал 2018 — до 3 мая 2018;
  • за 1-е полугодие 2018 — до 31 июля 2018;
  • за 9 месяцев 2018 — до 31 октября 2018.

6-НДФЛ сдается в только электронном виде, если численность сотрудников компании превышает 25 человек. Справка 2-НДФЛ сдается раз в год в ФНС. За 2017 год ее нужно сдать до 2 апреля 2019 года.

Фото 3

Особенности сдачи нулевой отчетности

Если за отчетный период ИП не вел деятельность, не получал доходов, он обязан подать нулевой отчет. Подобное требование предъявляется, поскольку после государственной регистрации бизнесмен становится объектом, который обязан постоянно уплачивать налоги.

Если нулевой отчет не был предоставлен своевременно, предпринимателю начисляется штраф за нарушение ведения учета. Поскольку нулевка является полноценным документом, подойти к его оформлению стоит со всей ответственностью.

Что сдавать при нулевой отчетности ИП на ОСНО в 2019 году

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

Какую отчетность сдает ИП на ОСНО

Общие требования

При общей системе налогообложения для ИП существует большой перечень обязательных отчетностей и платежей. При применении ОСНО индивидуальные предприниматели подают такие документы:

  • Декларацию по НДС
  • Отчеты в ФСС и ПФР
  • Декларации 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ
  • Данные о среднесписочном количестве сотрудников
  • Декларацию по земельному и/или транспортному налогу
  • Книгу хоздеятельности, учитывающую доходы и расходы.

При выраженном изменении доходности возможно потребуется подавать декларацию 4-НДФЛ. Эту же декларацию требуется подать со своего первого дохода после регистрации. Также при совмещении деятельности возможна ситуация, когда ИП является одновременным плательщиком ЕНВД. Если же ИП зарегистрировано под крестьянско-фермерское хозяйство (КФХ), то вероятно применение единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН). Этот вид налогообложения не подразумевает параллельное применение ОСНО.

Важно! Налог на прибыль не платиться индивидуальными предпринимателями. Они являются плательщиками налога на доходы физических лиц, т. к. не относятся к юрлицам.

Отчетность в ПФР и ФСС предоставляется в соответствующие органы и имеет разную периодичность. Предпринимателям стоит знать, что документы подаваемые и в налоговую, и в другие фонды должны предоставляться своевременно. В противном случае предусмотрены штрафные санкции.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения — тема видео ниже:

Налоговая и бухгалтерская отчетность

В ИФНС подаются все виды налоговых деклараций, требуемых от индивидуального предпринимателя. При отсутствии работников объем подаваемой документации значительно меньше. Из отчетности исключаются декларации 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Также заметно уменьшаются отчеты в ПФР и ФСС. Остальная документация подается в государственные органы согласно календарному бухгалтерскому плану.

С 2019 года вступили нововведения и предпринимателям стоит о них знать. Ранее подававшиеся отчеты 4-ФСС и РСВ-1 теперь объединены в один, а отчет в соцстрах подается в другой форме. Новый отчет следует подавать в ФНС.

Отчетность ИП на ОСНО за 2018 год без работников

Какие же отчеты сдает за 2018 год ИП на общей системе налогообложения и в чем их особенность?

НДФЛ — сдача отчетности ИП на ОСНО

Если у ИП нет работников, то НДФЛ для него является отражением всех расходов и доходов от предпринимательской деятельности. Основанием для его исчисления являются первичные документы, а правовая база определяется главой 23 Налогового кодекса и Положение о ведении бухгалтерского учета.

Ставка НДФЛ для предпринимателя — 13 %, при этом он обязательно должен быть резидентом Российской Федерации, то есть в течение календарного года проживать в стране более 183 дней. При нарушении этого условия размер налога увеличивается до 30 %.

Налоговая база для исчисления НДФЛ для ИП — это разница между доходами и расходами от хозяйственной деятельности. По итогам 2019 года предприниматель должен предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ не позднее 02 мая 2019 года в соответствии с п.1 статьи 229 НК РФ и оплатить сбор до 15 июля 2019 года.

Бланк декларации 3-НДФЛ с 2019 года изменен согласно приказа ФНС № ММВ-7-11/822 от г. Изменены объем и структура отчета, некоторые обозначения.
Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год Скачать инструкцию по заполнению декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Читайте также: Какие налоги заплатит работодатель за работника в 2018-2019 годах

ИП на ОСНО, разбираясь с тем, какие отчеты сдавать, часто интересуются декларацией о предполагаемом доходе.

По законодательству она должна предоставляться, если предприниматель рассчитывает, что его доход не менее, чем на 50 % превысит прошлогодний.

Но фактически 4-НДФЛ, по требованию ИФНС, приходится сдавать всем ИП. На основании этого отчета налоговый орган выставляет уведомления на авансовые платежи.

Скачать бланк 4-НДФЛ за 2018 год можно здесь.

Из итогового НДФЛ по результатам года вычитаются:

  • Имущественные вычеты, если предприниматель приобрел в текущем году жилье. А также стандартные и социальные, при предоставлении необходимого пакета документов.
  • Авансовые платежи по 4-НДФЛ.
  • Отчисления в ПФР и внебюджетные фонды за самого предпринимателя.
Ваш браузер не поддерживает плавающие фреймы!

НДС — особенности отчетности ИП на ОСНО

Налог на добавленную стоимость, пожалуй, самый неоднозначный для бизнесменов.

Если предприниматель задается вопросом, какую отчетность сдает ИП на ОСНО, то исчисление этого налога, особенно вопросы возмещения НДС по импортным товарам, вызывает самые большие сложности. 

Отказаться от НДС предприниматель может в том случае, когда его выручка за три текущих месяца не превышает двух миллионов.

Независимо от размеров выручки, НДС предприниматель обязан исчислять при торговле подакцизными и импортными товарами, при выставленном за товар счет-фактуре с НДС.

Начисление и уплата налога производится в соответствии с главами 21 и 25 НК РФ. Учет НДС ведется на основании Книги продаж и Книги покупок.

Скачать бланк декларации по НДС за 2018 год можно здесь.

Налог на имущество для ИП на ОСН

В вопросе, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2019 году, предпринимателей интересует и налог на имущество.

Закон не обязывает ИП предоставлять эту декларацию, но сбор уплачивается ежегодно до 1 декабря текущего года, если в собственности предпринимателя есть недвижимость.

При наличии у ИП автомобиля ИФНС также выставляет уведомление на уплату транспортного налога, участка в собственности — земельного.

Читайте также: Штрафы за торговлю без регистрации ИП в 2018-2019 годах: как избежать наказания

Внебюджетные фонды — взносы за себя

Какие отчеты сдает ИП на ОСНО в 2019 году без работников в ПФР и другие внебюджетные фонды?

Российское законодательство в этом случае не требует от предпринимателя никаких отчетов. Взносы уплачиваются им только лично за себя по уведомлению, выставляемому налоговой инспекцией, до 1 июля следующего за отчетным года.

Если доход гражданина не выше 300 тысяч рублей, то он платит только фиксированный платеж: 26 545 рублей — в ПФР, 5840 рублей — на медицинское страхование.

При превышении базы, сверх нее насчитывается дополнительный взнос в размере 1 % от суммы превышения.

Уплаченные во внебюджетные фонды взносы учитываются в расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу по НДФЛ.

Читайте также: Онлайн-кассы для ИП на ЕНВД: отсрочка, установка и получение налогового вычета

Сводная таблица по отчетности ИП на ОСНО за 2018 год без работников

Если ИП находилось на УСН, то перейти на ОСНО он сможет только с начала нового финансового года. Разрешается совмещение с этим режимом видов деятельности на ЕНВД, ЕСХН или патентной системе.

Вся отчетность ИП на ОСНО и сроки сдачи приведены в таблице.

Отчетность ИП на ОСНО и ЕНВД будет такой же с добавлением декларации по налогу на вмененный доход, которая сдается ежеквартально.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • http://my-biz.ru/nalogi/osn-dlya-ip
  • https://otkroybiznes.guru/raznoe/kakie-otchety-sdaet-ip-na-osno.html
  • https://nalog-nalog.ru/ip/otchetnost-ip-na-osno-sostav-i-srok-sdachi/
  • https://ip-vopros.ru/vedenie-ip/otchetnost/otchety-ip-na-osno
  • https://uridicheskoelico.guru/raznoe/kakie-otchety-sdaet-ip-na-osno.html
  • http://tbis.ru/nalogi/obshhaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip-otchetnost-na-osno
  • http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/osno/nyuansy-otchetnosti-ip.html
  • https://www.business.ru/article/1516-otchetnost-ip-na-osno-za-2018-god-bez-rabotnikov
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий