Что такое ндфл в зарплате простыми словами

 

Налог на доходы физических лиц. Ставки НДФЛ, кто обязан уплачивать, куда идет налог, ответственность за неуплату. Законные способы не платить НДФЛ. НДФЛ - налог на доходы физических лиц, осуществляющих трудовую деятельность. Он должен быть выплачен и с любой прибыли: от продажи недвижимости, выигрыша. Есть несколько видов налога.

Когда НДФЛ не нужен


Считается, что НДФЛ или, как его еще называют, подоходный налог вычитается из любого дохода, но это не совсем так – существуют определенные льготные категории.

Так, не нужно беспокоиться о проблемах с налоговой инспекцией, если человек получает:

  1. Компенсацию от государства. Это могут быть любые выплаты, к примеру, компенсация утерянного жилья или пособие после сокращения.
  2. Наследство или доход путем дарения.
  3. Пенсии, стипендии или гранты, а также алименты.
  4. Государственные пособия, к примеру, пособие по безработице или по уходу за маленьким ребенком.
  5. Государственное вознаграждение. Ярким примером служат выплаты донорам или призы спортсменам.
Стоит отметить: материнский капитал тоже входит в категорию льготных, на него закон об уплате налога не распространяется.

Уменьшение суммы облагаемого налогом дохода: налоговые вычеты

В Налоговом кодексе законодатели предусмотрели ряд льгот для плательщиков НДФЛ, так называемых вычетов. К сожалению, законы у нас пишутся так, что человеку, не имеющему специальной подготовки, трудно разобраться во всех нюансах, и понять, какими льготами он может воспользоваться. Например, при приобретении жилья или земельного участка можно вернуть довольно значительные суммы. При этом надо учитывать тонкости, которые позволят вернуть деньги иногда в большем размере, чем предполагалось, и в более короткие сроки.

Пример 3. Супруги Кирилловы – оба на пенсии, но продолжают работать – Нина Павловна водит экскурсии в Русском музее, а Николай Александрович отставной полковник преподает в военном училище. В 2019 году супруги продали комнату в коммуналке на Петроградке и, добавив денег из своих сбережений, приобрели уютный домик с участком недалеко от Петербурга - в Сестрорецке. Собственность оформили на Нину Павловну. Домик хоть и небольшой, но стоил четыре с лишним миллиона из-за своего местоположения.

В 2019 году Нина Павловна сдала декларацию в налоговую инспекцию и ей вернули из бюджета сумму 42 000 руб. Именно столько было указано в справке с работы за 2017 год. Деньги, вырученные от продажи комнаты, доходом не облагаются, потому что получили ее еще родители Нины после войны, то есть по периоду владения такая продажа не облагается налогом. Так и получала бы Нина Павловна вычеты за покупку дома еще 6 лет, и то, только в том случае, если она продолжила бы работать, потому что пенсии налогом на доходы не облагаются и соответственно пенсионерам вычет не положен.

Но приехавшая в гости подруга юности, проработавшая всю жизнь главным бухгалтером, рассказала Кирилловым, как можно получить деньги быстрее и даже в большей сумме, чем они рассчитывали. Дело в том, что по закону пенсионер может получить вычет за три года, предшествующие году покупки и за год покупки тоже, то есть Кириллова Н.П. сможет вернуть из бюджета налог, удержанный с 2014 – по 2016 год. Оставшуюся часть суммы Нина Павловна вернет позднее пока не получит все 260 тысяч рублей, установленные законом.

Но и это еще не все, оказывается, муж Кирилловой тоже может получить вычет, учитывая стоимость купленного дома, потому что все имущество, приобретенное в браке, является общей собственностью супругов, а на правах пенсионера Николай Александрович так же как и его жена может вернуть налог еще и за три предыдущих года.

Нужно иметь в виду, что помимо компенсации расходов на покупку жилья от государства, предусмотрена еще компенсация процентов, уплаченных по ипотеке. Основное отличие этого вида компенсации кроме суммы в том, что его можно получить только для приобретения какого-то одного объекта, тогда как компенсацию стоимости покупки жилья можно использовать до тех пор пока не будет «выбрана» вся сумма вычета.

Сумма вычета по расходам составляет максимально 2 миллиона рублей, вернуть можно 13 % от этой суммы в рамках уплаченного НДФЛ, то есть 260 тысяч рублей. Максимально допустимая сумма вычета по ипотечным процентам составляет 3 миллиона рублей, то есть можно получить обратно 390 тысяч рублей уплаченного в бюджет налога.

Использовать вычеты можно двумя способами по собственному выбору. Во-первых, подождать окончания года, в котором оформлена собственность, отнести или отправить другим предусмотренным способом декларацию о доходах в налоговую инспекцию с приложением требуемых документов, и дождаться возврата всей суммы уплаченного НДФЛ за год на свой расчетный счет. А можно не дожидаясь окончания года получать вычет на работе и получать зарплату вместе с суммой НДФЛ ежемесячно, предварительно получив уведомление из налоговой инспекции о праве на вычет, выданное для предоставления по месту работы.

Еще два вида вычетов, представляющих интерес в силу возможности получить от государства довольно значительные суммы, это льготы по расходам на медицинскую помощь и лекарства, и по расходам на обучение.

К сожалению в настоящее время качество бесплатных услуг, предоставляемых медицинскими учреждениями, оставляет желать лучшего. И люди вынуждены обращаться за платной медицинской помощью. Законодательство разрешает вернуть вычет за собственное лечение, а также за лечение ближайших родственников, к которым относятся жена или муж, дети до 18 лет, родители. При осуществлении подобных расходов в течение года от государства можно получить возмещение в рамках уплаченного НДФЛ в сумме не более 15 600 рублей. Это 13 % от максимального вычета, предоставляемого для возмещения трат на медицину и обучение.

Помимо этого можно получить из бюджета возмещение расходов на обучение ребенка, при соблюдении определенных условий, и расходов на дорогостоящее лечение. Виды дорогостоящего лечения содержатся в специальном перечне.

Пример 4. Лебедева Елена Сергеевна в 2019 году потратила на обучение дочери на дневном отделении университета 150 тыс. руб., на обучение сына, учащегося заочного отделения этого же ВУЗа, 100 тыс. руб., еще 100 тыс. руб. было потрачено на лечение и протезирование зубов и 30 тыс. руб. – за обучение в автошколе.

В этом случае Лебедева Е.С. может претендовать на вычет 50 тыс. руб. по расходам на обучение дочери и 120 тыс. руб. в общей сложности за лечение зубов и учебу в автошколе, так как, по справке, выданной стоматологической поликлиникой, лечение не входит в перечень дорогостоящего, поэтому вычет может применяться только в пределах лимита 120 тыс. руб. Вычет за оплату обучения ребенка на заочном отделении не предусмотрен.

В целом тема применения специальных вычетов достаточно обширна и несколько запутана, поэтому в каждом конкретном случае можно рекомендовать обращаться за разъяснениями к специалистам.

Отдельно упомянем о стандартных вычетах, общих для всех налогоплательщиков. Применение этих вычетов, в отличие от описанных ранее, не требует от плательщиков НДФЛ глубокого погружения в изучение многочисленных статей Налогового кодекса. Все что нужно это просто отнести заявление в бухгалтерию о предоставлении вычетов, и при расчете зарплаты НДФЛ автоматически будет удерживаться бухгалтерией с учетом данных вычетов.

А именно, 500 рублей или 3 000 рублей, если работник относится к немногочисленной категории лиц, перечисленных в статье 218 Налогового кодекса, ну а если у сотрудника есть дети, то на каждого из них предоставляется вычет 1400 руб., если их один или двое, а если сотрудник решит завести третьего ребенка, то вычет на этого ребенка, а также на четвертого, пятого и т.д. составит 3 000 рублей на каждого.

Фото 1

Зачем нужен налог на доходы физических лиц?

Основная цель взимания НДФЛ – благоустройство территорий и обеспечение социальной сферы, образования, здравоохранения. Деньги, уплаченные физическими лицами, остаются в местном бюджете – 85% идут субъекту Федерации, а 15% — в местные бюджеты. При этом речь идет именно о месте уплаты налога, то есть, если вы зарегистрированы в Белгороде, но работаете в Москве, 13% от заработной платы будут поступать в бюджет столицы, а не на благоустройство родного Белгорода. Зачем же государству нужен этот налог? Целей расходования средств несколько:

  • поддержание общественного порядка;
  • содержание и ремонт дорожных покрытий, включая тротуары;
  • экологические мероприятия – открытие новых парков, озеленение улиц, уборка мусора и очистка снега;
  • благоустройство города – установка лавочек, фонтанов, памятников;
  • организация образования в школах и детских садах;
  • здравоохранение – работа поликлиник и больниц;
  • развитие сферы ЖКХ – например, прокладка газового трубопровода в отдаленный район области;
  • функционирование органов власти – аппарата чиновников.

Безусловно, направлений для расходования НДФЛ немало, это бюджетные отрасли экономики. Каждый гражданин, уплачивающий налог со своих доходов, может рассчитывать на чистые и красивые улицы, образование, лечение, защиту своих прав и свобод – фактически, эти услуги не являются бесплатными, они оплачены из налогов.

Виды налоговых вычетов

Выделяют 4 основные группы налоговых вычетов:

  1. Стандартные. 1400 рублей выделяется налогоплательщикам, являющимся родителем. Это сумма увеличивается до 3000 на 3 и последующих детей. Сумма назначается на каждого малыша, который находится на обеспечении родителей. Это происходит за каждый месяц налогового периода до срока, когда доход превысит 350 тысяч рублей. Для родителей ребенка-инвалида устанавливается вычет в 12 тыс. руб., опекунам – 6000 руб.
  2. Имущественные (например возврат НДФЛ при покупке квартиры). Простыми словами, получают его налогоплательщики, которые произвели расходы на новую недвижимость или строительство. Размер такой суммы ограничен 2 млн руб. без учета финансовых средств, направленных на погашение задолженности по ипотечному кредитованию.
  3. Социальные. Предоставляются гражданами, которые несут социальные расходы. Они могут быть связаны с благотворительностью, пожертвованиями, обучением, лечением, пенсионным страхованием.
  4. Профессиональные. Простыми словами, это вычеты по НДФЛ, предоставляемые в сумме фактически сделанных и документально подтвержденных расходов. В некоторых ситуациях вместо этого предприниматели могут получить вычет в размере 20%.

Что такое НДФЛ простыми словами: расшифровка термина

Фото 3

Аббревиатурой НДФЛ обозначается налог на доходы физических лиц. НДФЛ - это определенная доля всех полученных доходов, которая изымается в пользу государства.

Термин НДФЛ возник в 2001 году с принятием Налогового кодекса, до этого налог назывался "подоходным». То есть, по сути, подоходный налог и НДФЛ - это одно и то же. Сейчас понятие «подоходный налог с физических лиц» носит больше разговорный оттенок, тогда как термин «НДФЛ» используется в законах и прочих правовых актах.

Как и когда можно уменьшить размер налога?

В нашей стране отношение населения к налогам достаточно негативное, впрочем, как и везде, ведь отдавать часть кровно заработанных денег малоприятно. По этой причине физические лица стараются избежать уплаты НДФЛ или хотя бы снизить его размер. Самый простой способ, как это сделать – неофициальное трудоустройство, получение «серой» зарплаты «в конверте», занижение стоимости имущества при продаже.

Методы, действительно работают и распространены, но не являются законными, более того, лишают граждан некоторых прав в трудовой, социальной сфере, в области пенсионного обеспечения. Впрочем, есть и легальные способы снижения налоговой нагрузки, о которых должен знать каждый.

Когда платить НДФЛ не придется?

Далеко не на все виды доходов начисляется НДФЛ, существует несколько источников денег, которые не облагаются налогом:

  • компенсационные выплаты – при сокращении на работе, утрате жилья, всевозможных трагических ситуациях или травмах;
  • получение средств по дарственной или по завещанию;
  • стипендии, пенсии, алименты также не облагаются налогом;
  • государственные социальные пособия – матерям-одиночкам, при отсутствии занятости, на оплату услуг ЖКХ, лицам, пострадавшим от радиоактивного воздействия;
  • награды, государственные призы и поощрения.

Не нужно платить налог и донорам, получая деньги за сдачу крови. В остальных случаях уплата НДФЛ является прямой обязанностью гражданина.

Налоговые вычеты – возврат НДФЛ с умом

Государство предоставляет гражданам возможность снизить размер уплачиваемого НДФЛ, используя специальные вычеты. Они бывают нескольких видов:

  1. Стандартные – это фиксированные суммы, которые не будут удержаны с гражданина, если у человека есть дети. На первого и второго ребенка – по 1400 руб., на 3 – 3000, на инвалида – 12 000 ежемесячно.
  2. Имущественные – при покупке жилья, затраты при проведении отделки, на строительство дома, предусмотрены в рамках проектов по улучшению жилищных условий. Максимальная сумма – 260 000 руб., кроме того, если оформлялась ипотека, можно вернуть дополнительно до 390 000 руб., то есть, 13% от суммы переплаты по кредиту;
  3. Социальные – это льготы с затрат на лечение или обучение в размере 13%, но до 120 000 руб. в год. Например, если на услуги стоматолога вы потратили 30 000, вернуть можно 3 900 руб.;
  4. Профессиональные – предоставляются только авторам, изобретателям, нотариусам, адвокатам и ИП в виде процентов от расходов.

Налоговые вычеты – это не деньги, выдаваемые всем желающим из бюджета страны, получить можно не более той суммы, которую уплатил сам человек. То есть, государство просто возвращает 13% или предоставляет льготу по уплате налога – подав извещение работодателю, можно и вовсе избежать удержания НДФЛ с зарплаты.

Порядок расчета подоходного налога

Итак, налог на доходы физических лиц - это определенная часть дохода, подлежащая уплате в бюджет по правилам Налогового кодекса. Ставка НДФЛ в России обусловлена типом дохода и не зависит от его суммы. Информация о том, какие доходы участвуют в расчете налога и особенности некоторых типов доходов, а также о том какие ставки к ним применяются, содержится в статьях с 210 по 215 и 224 Налогового кодекса РФ.

Так, выигрыш в лотерею или приз облагаются по самой высокой ставке в 35 %. По такой же ставке налог взимается с процентов по вкладам и с суммы экономии на процентах по займам, с определенными оговорками. К доходам, полученным нерезидентами в России, в основном применяется ставка 30 %, кроме дивидендов, которые облагаются по ставке 15 %. Редкая в использовании ставка 9 % применяется при получении доходов по облигациям в определенных законодательством случаях. Все остальное, то есть подавляющая часть доходов, облагается по ставке 13%.

НДФЛ равен сумме показателей по каждой группе доходов, умноженных на соответствующую ставку. В интересах налогоплательщика учесть при расчете налога положенные по закону вычеты, которые уменьшают базу, облагаемую по основной ставке 13 %.

Пример 1. Ризен Александр Робертович является одним из учредителей АО «Капитон» и работает там же генеральным директором с 2005 года. У Александра Робертовича есть вклад в банке. В конце 2019 года Александр участвовал в розыгрыше, проводимом концерном BMW, и неожиданно для себя выиграл один из призов – дорогой навороченный горный велосипед.

Предыдущий 2016 год оказался очень удачным и прибыльным для АО «Капитон», и по итогам года учредителям были начислены дивиденды, которые Александр Робертович получил в 2019 году. У Александра Робертовича есть девятнадцатилетний сын, который учится на платном отделении по очной форме на филологическом факультете университета. За его обучение в 2019 году Александр Робертович заплатил значительную сумму.

Учитывая виды доходов, полученные Ризеном А.Р. в течение 2019 года, а также желание получить вычет по оплате обучения сына, Александр должен подать налоговую декларацию. Налог на его доходы складывается из показателей с разными ставками:

  • зарплата по справке АО «Капитон» за год, умноженная на ставку 13%;
  • сумма процентов по вкладу, умноженная на ставку 35 %;
  • стоимость выигранного велосипеда, умноженная на ставку 35 %;
  • сумма дивидендов, умноженная на 13 %.

Но при этом, вычет за оплату обучения сына можно применить только в пределах пятидесяти тысяч рублей. То есть, налог на доходы, удержанный по 13 – процентной ставке, можно уменьшить на 13 % от суммы оплаты за обучение сына в пределах 50 тысяч рублей. Сумма возвращенного налога составит всего 6 500 рублей (из расчета 50 000 * 13%).

Фото 3

Об особенностях вычетов

Налоговые вычеты – возможность, которой также может воспользоваться любой налоговый резидент. Государство готово поддерживать своих граждан, если это принесёт некоторую пользу в дальнейшем.

Государство готово освобождать от сборов, когда речь идёт о серьёзных трата, связанных с обустройством жилищных условий, обучением, лечением, рождаемостью.

Существует несколько видов вычетов, и у каждого свои особенности на практике.

  1. Вычеты стандартных разновидностей. Предполагают ежемесячные перечисления, только в фиксированных размерах. Такая помощь доступна людям с орденами Славы, Героям СССР и РФ, инвалидам ВОВ, люди с заболеваниями, чьей причиной стали радиационные катастрофы, родителям детей-инвалидов, семьям с несколькими детьми. Существуют и другие льготные категории граждан.
  2. Социальные вычеты. Именно они связаны с тратами, причиной которых стали покупка лекарств, пенсионное обеспечение, лечение, обучение. В данном случае сумма не остаётся фиксированной. Она обычно зависит от того, сколько денег было потрачено.
  3. Вычеты по имуществу. Оформляются при любых сделках, связанных с теми или иными объектами. Также распространяются на оплату ипотечных процентов.
  4. Компенсация на основе занимаемой должности. Будут наиболее актуальными для индивидуальных предпринимателей, адвокатов, нотариусов, изобретателей, авторов. Работники с оформленным гражданско-правовым договором на подобную помощь также могут рассчитывать.

Ставка налога




В России существует 5 видов ставок, по которым рассчитывается подоходный налог.

Основной ставкой считается ставка 13 % — именно по такой ставке облагаются налогом основные доходы человека, такие как заработная плата, доход от сдачи в аренду жилья и так далее.

Ставка ниже существует лишь для резидентов по налогам, которые получили доход в форме дивидендов, такой вид доходов облагается 9 %.

Остальные ставки значительно выше:

  • 15 % — доход дивидендами для нерезидентов;
  • 30 % — доход от расположенных в России источников для нерезидентов;
  • 35 % — доход от выигрышей и призов, которые получены от лотерей.

Дополнительные правила подачи декларации

Бухгалтерия – вот какая служба отвечает за то, чтобы рассчитывать подоходный налог, а затем перечислять его в бюджет государства. Это делается ещё до того, как заработная плата передаётся на руки гражданину. При получении других видов прибыли возникает обязанность гражданина по самостоятельному декларированию.

Подача декларации должна осуществиться до 30 апреля года, следующего за отчётным. Обращаться надо к сотрудникам налоговой службы по месту регистрации. В этом же учреждении осуществляют уплату сборов.

В случае появления интересов к вычету у гражданина декларацию вместе с другими подтверждающими документами передают налоговому инспектору.

Ставка налога в России

Фото 5

Подоходный налог в России рассчитывается  исходя из процентных ставок, установленных налоговым законодательством. Показатели могут различаться с учетом того, кто выступает налогоплательщиком:

  1. 13% – главная ставка, по которой облагаются: заработная плата, аренда, деньги от реализации собственности и дивиденды;
  2. 9% – показатель, установленный для нерезидентов, признанных специалистами или имеющих патент;
  3. 15% – дивиденды, полученные нерезидентами от российских компаний;
  4. 30% – доходы остальных нерезидентов;
  5. 35%- лотерейные выигрыши или конкурсные призы, начисления по депозитам, в случае превышения  ставки рефинансирования на 5%.

Сколько процентов взимать с дохода плательщика, решает налоговый кодекс, но оформляется и оплачивает налог  работодатель гражданина или он сам.

Особенности исчисления ставки по налогу

Подоходный налог на территории РФ рассчитывается с использованием пяти видов процентных ставок.

13-процентная среди всех считается основной. Эта ставка используется при работе с доходом любой разновидности, любого гражданина. Например, ставка применяется к заработной плате либо прибыли после сдачи имущества в аренду.

9 процентов используется для стандартных резидентов, основным источником доходов, для которых стали дивиденды.

Читайте также: На сколько вырос и как рассчитать налог на имущество физических лиц

В остальных ситуациях размер сборов больше:

  1. 35 процентов – выигрыши и призы, полученные от лотерей.
  2. 30 процентов – источники прибыли, расположенные в России.
  3. 15 процентов – дивиденды, полученные нерезидентами.

Плательщики НДФЛ и объекты налогообложения

Плательщики НДФЛ определены в статье 207 НК РФ, к ним относятся резиденты РФ и лица, получающие доходы от Российских источников, независимо от своего налогового статуса. Напомним, что для получения статуса резидента необходимо соблюсти условие нахождения на территории нашей страны не менее полугода в течение следующих подряд 12 месяцев. Разберемся, с каких доходов должны платить НДФЛ налоговые резиденты.

Жители России и граждане, получившие статус резидента должны платить налог со всех своих доходов, независимо от места получения. Если получен доход в иностранном государстве, то с него тоже необходимо заплатить налог.

Получение некоторых видов доходов не ведет к обязанности платить налог на доходы. Перечень всех необлагаемых доходов содержится в Налоговом кодексе и список этот достаточно обширный. К таким доходам относятся, например, государственные пособия (кроме больничных), пенсии, различные компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении), командировочные расходы, суточные в пределах лимита и т.д.

Пример 2. Трубников Илья Васильевич отметив свое 60-летие, уволился из ОАО «Водоканал», где трудился слесарем без малого 40 лет, оформил пенсию и устроился работать сторожем в садоводстве. Если бы Илья Васильевич на пенсии не работал, то, как и все неработающие пенсионеры, относился бы к тем, кто не является плательщиком НДФЛ. А раз он продолжает работать, то остается плательщиком налога на доходы, который бухгалтер садоводческого товарищества удерживает из его зарплаты и перечисляет в бюджет.

Рассмотрим другой вариант. Предположим, что пенсионер Трубников И.В. не работает, все лето вместе с женой живет на даче, с удовольствием занимается огородом, ходит с внуком на рыбалку. И вдруг выигрывает деньги в лотерее, которую проводит один из центральных каналов телевидения. Получив выигрыш, Илья Васильевич становится плательщиком НДФЛ и должен отдать государству 35 % от суммы выигрыша.

Налогообложение физических лиц

НДФЛ начисляют, если выполнено 2 условия: есть, что облагать налогом и есть указание, из каких параметров рассчитывать налог.

То есть существует объект налогообложения и налоговая база.

Первым может быть доход в виде:

  • оплаты труда;
  • получения арендных платежей;
  • призов, подарков и выигрышей;
  • страховых выплат;
  • получения оплаты по договорам купли-продажи машины, квартиры или дома, акций и других ценных бумаг, доли в ООО и так далее;
  • дивидендов и получения прибыли в форме процентов, которые превышают ставки рефинансирования Центробанка.

Какие есть налоговые ставки, льготы и вычеты?

Сводная таблица с краткой информацией по ставкам НДФЛ:

Основная ставка НДФЛ в нашей стране составляет 13%.

Заплатить 35% необходимо:

  1. При получении и оформлении выигрышей и призов, если их стоимость больше 4000 руб.
  2. При доходах от банковских вкладов при превышении параметров, прописанных в статье 214 НК.
  3. От суммы экономии в процентах при получении займа или кредита. Например, для рублевых операций этот показатель составляет 2/3 от ставки.
  4. При получении средств кредитного потребительского кооператива.

Для тех, кто изучает, что такое НДФЛ, нужно понимать, что налоговые вычеты есть как для физических лиц резидентов РФ, так и для нерезидентов. К первой категории относятся лица, которые пребывают на территории нашей страны не менее 183 дней в году. Нерезиденты могут находиться меньше времени, но они получают доход от предприятий, находящихся в нашем государстве.

Налог на доход физических лиц, не являющихся резидентом, составляет 30%. Если говорить о дивидендах, полученных от участия в работе российских предприятий, то ставка составляет 15%. За осуществление трудовой деятельности – 13%. Доход, полученный дивидендами, резидентами нашей страны составляет 9% до 2015 года.
Фото 5

Что такое НДФЛ

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов,
но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать,
как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам:

8 (499) 703-15-47 — Москва
8 (812) 309-50-34 — Санкт-Петербург

или если Вам так удобнее, воспользуйтесь формой онлайн-консультанта!

Все консультации у юристов бесплатны.

Аббревиатура НДФЛ расшифровывается, как налог на доходы физических лиц, этот налог рассчитывается и уплачивается с любого дохода гражданина.

Из любого правила есть исключение, Налоговый кодекс не стал выделяться, поэтому налогоплательщиками НДФЛ являются не только наши граждане, но и:

  1. Физические лица, пребывающие на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. При этом они могут быть гражданами других государств. Такие люди, также как и наши соотечественники, называются налоговыми резидентами.
  2. Физические лица, граждане России и других государств вне зависимости от нахождения в РФ, если доход они получают от источников в нашей стране.
Важно знать: налоговым резидентом человека признают не по календарному году, а именно по 12 месяцам подряд, начинаться они могут с любого числа любого месяца. Юристы нашей редакции советуют ознакомиться с разъяснениями по главе 25 НК РФ касаемо налога на прибыль организаций.

Налоговая база НДФЛ

Налоговая база определяется для НДФЛ так, чтобы в нее включались все доходы человека как в денежной форме, так и в натуральной.

Льготные категории доходов, описанные выше, в налоговую базу не вносятся.

Налоговая база на доходы в дивидендной форме считается по определенным правилам и вычеты по таким доходам получить нельзя. Не получиться воспользоваться вычетами и по тем доходам, которые облагаются налогом по повышенной или пониженной ставке.

Примите во внимание: налоговая база вычисляется только в валюте нашей страны: даже если доход был получен в валюте другого государства, его нужно пересчитать в рубли по курсу на день получения.

 Как расшифровывается НДФЛ налог

Начать работу стоит с пояснения того, как расшифровывается сложное название. Если говорить кратко, то, что такое НДФЛ 3 простыми словами звучит так – это налог на доходы физлиц.  Средства взимаются с граждан, имеющих официальный заработок. С любой суммы дохода россиянина удерживается сумма на основании действующей процентной ставки и перечисляется в ФНС. Плательщиками НДФЛ считаются следующие лица:

  1. лица, получающие доход и имеющие гражданство РФ;
  2. приезжие, пребывающие в РФ не меньше 183 дня (полгода) и получающие доход. Речь идет о резидентах, не обязанных уплачивать налоги, и граждан иных государств;
  3. граждане РФ и других стран, фактически на территории государства не проживающих, но имеющих заработок в России.

Рассчитывается и переводится налог непосредственно работодателем гражданина. Формально, налогоплательщик может самостоятельно выполнить необходимые действия по взиманию налога и перечислить удержанный НДФЛ в бюджет, но порядок, предусматривающий ведение всех расчетов работодателем более удобен и практичен. Существует еще одно определение того, что такое НДФЛ 2 простыми словами – подоходный налог.  Данный термин применяется обычными гражданами значительно чаще, чем НДФЛ, но имеет то же самое значение.

Понятие налога и  его ставки

Расшифровка этой сложной аббревиатуры такая: налог на доходы физических лиц. В разговорной речи его часто называют просто подоходным налогом.

Рассчитывают и уплачивают его с любого получаемого заработка. При этом, если вы официально трудоустроены, то вам не придется самому ходить в налоговую, заполнять квитанцию и сдавать декларацию: это делает работодатель.

А вот если вы работаете сами на себя, либо имеете разные источники заработка, то делать это нужно самому.

Налогоплательщиками НДФЛ являются:

  • граждане РФ, получающие любой вид дохода;
  • граждане, которые пребывают на территории России не менее полугода (183 дня) и получают здесь доход — их называют налоговыми резидентами. Это могут быть и граждане других стран;
  • граждане как России, так и любых других государств, которые фактически могут и не находиться в стране, но имеют источник заработка у нас в стране.

Рассчитывается НДФЛ у нас в стране по нескольким ставкам:

  • 13% — это основная ставка, именно по ней облагается основная часть доходов граждан: зарплата, получаемая арендная плата, средства от продажи имущества, дивиденды;
  • 9% — заработная плата нерезидентов, которые являются высококвалифицированными специалистами, либо трудятся по патенту;
  • 15% — облагаются дивиденды, которые получают от русских компаний граждане – нерезиденты страны;
  • 30% — облагаются все остальные заработки нерезидентов (за исключением первого пункта);
  • 35% — облагаются выигрыши в играх, различных конкурсах, лотереях, а также начисленные проценты по вкладам в банках, если они превышают ставку рефинансирования на 5% (помните, мы это рассматривали в теме, посвященной ставке рефинансирования?).
Фото 6

В чём суть понятия и явления? Простое пояснение

Стандартная расшифровка самой аббревиатуры НДФЛ – это налог на доходы физических лиц. Данные сборы должны рассчитываться, уплачиваться с прибыли любой разновидности.

Но ни одно правило не обходится без исключений. Налоговый Кодекс также содержит некоторые важные дополнения. К примеру, НДФЛ должны платить не только представители категории физлиц, но и граждане других групп:

  1. Любые физлица, которые задерживаются в пределах государства минимум на 183 дня. Налог обязателен даже для тех, кто относит себя к гражданам других государств. Тогда считается, что у человека появляется статус официального налогового резидента.
  2. Любые лица, получающие доход из источников, расположенных на территории России. Даже если сам получатель прибыли прописан и находится в другой стране.

Статус налогового резидента получается не по календарному году в целом. А именно при исчислении 12 месяцев подряд, когда выполняется одно и то же условие либо действие. При этом отсчёт может начинаться с любого момента.

Налоговые льготы

Некоторые доходы физических лиц освобождаются от оплаты НДФЛ.

К льготным категориям относятся:

  • пособия,
  • алименты,
  • единовременная помощь на рожденного малыша,
  • компенсация стоимости путевок,
  • оплата медицинских услуг,
  • деньги от продажи доли в уставной капитал российской компании.

Последнее актуально только в том случае, если предприятие непрерывно на протяжении 5 лет находилась в собственности у одного человека. НДФЛ можно не уплачивать при возмещении затрат на оплату процентам по кредитам, взятым на покупку недвижимости. Для применения норм не имеет значения занимаемая человеком должность. Об этом говорится в разъяснениях Минфина РФ от .

Говоря, что такое НДФЛ, необходимо отметить, что есть льгота и для детей. Это может быть единовременная мат. помощь, которая назначается в течение первых 12 месяцев жизни малыша или с момента усыновления. Такая помощь получается одним или обоими родителями.

Получают льготу и сотрудники при увольнении по обоюдному согласию или при выходе на пенсию. Ее размер равен:

  • Среднему заработку на период выполнения профессиональной деятельности,
  • Выходного пособия.
  • Компенсация не может быть больше 3-кратного среднего заработка при выплате руководителю, главному бухгалтеру.

Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://sovetnik.guru/nalogovoe-pravo/ndfl-chto-ehto-takoe.html
  • https://nalogu-net.ru/chto-takoe-nalog-na-doxody-fizicheskix-lic/
  • https://personmoney.ru/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami-i-dlya-chego-on-nuzhen/
  • https://mbfinance.ru/zakon-i-pravo/nalogi/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami/
  • https://posobie.help/vychet/deklaracija/chto-takoe-ndfl-prostymi-slovami.html
  • https://banks7.ru/chto-takoe-nalog-ndfl.html
  • https://ruslantrader.ru/ndfl-prostymi-slovami.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий