Депонированная сумма что это

 

Рассказываем про депонирование — это что такое, как данный процесс реализуется на практике и о каких его ключевых особенностях важно знать любому человеку. Депонированная заработная плата - что это, учет и сроки выплатЗдравствуйте! В этой статье мы расскажем про депонированную заработную плату (ДПЗ).Сегодня вы

Содержание

Как получить депонированную зарплату?

Депонированная зарплата выдается при наличии расходно-кассового ордера. Действия специалиста нам известны, а что предпринять человеку, своевременно не получившему выплату? Заболел он, что поделаешь, доверенных лиц нет. Мало кому можно доверить сокровенное. В этом случае для ее получения нужно совершить несколько действий:

  • Первое - обратиться в бухгалтерию письменно, либо с устной просьбой о предоставлении не выплаченной суммы в определенный срок - сегодня, завтра, через два дня. Срок, в течение которого получаются деньги, может быть прописан в договоре предприятия, но за неимением такового, заинтересованное лицо вправе получить свои деньги незамедлительно. Для работника - это просто его зарплата, которую он хочет все-таки получить. Это для бухгалтера-кассира она приобрела такой статус, и ее немедленная выдача может быть сопряжена с некоторыми трудностями. Например, в кассе может не оказаться нужных сумм. Заявление обязательно передается секретарю компании для регистрации.
  • Второе - рекомендуется немного подождать. Бухгалтерия снимет деньги в банке и после этой операции совершит выплаты по зарплате. Часто это происходит в течение одного дня или вообще нескольких часов. Однако бывает, что на эту операцию уходит и несколько дней. На некоторых предприятиях прописывается установленный порядок выдачи депонированной зарплаты. Ее могут выплатить со следующей, с авансом или в день выплаты депонированных средств, если он предусмотрен договором.

В случае, когда депонент желает получить заработную плату раньше, чем он появится на работе и сможет забрать ее лично - то возможно перечисление заработка на расчетный счет в банке или на карточку работника. Однако, делается это исключительно по письменному заявлению сотрудника, при личном указании номера счета. Наличие такого заявления обязательно, но его оформление может быть произвольным.

Депонированная заработная плата — что это, учет и сроки выплат

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про депонированную заработную плату (ДПЗ).

Сегодня вы узнаете:

  1. Что такое ДПЗ и когда она возникает;
  2. Когда и как можно получить ДПЗ;
  3. Как отражать в бухгалтерском учете депонированную заработную плату.

Сейчас, когда большинство организаций используют дебетовые банковские карточки для перевода заработной платы работникам, а не наличный расчет, термин депонированная заработная плата применяется все реже и реже. Тем не менее, предприятия, выдающие зарплату наличными, могут столкнуться с этим термином.

Облагается ли налогом депонированная зарплата?

Депонированная зарплата ни налогами, ни взносами не облагается. Эти операции производятся при ее начислении. А депонированная зарплата, как правило, уже готова попасть в руки своего владельца, и к тому времени из нее произведены все требуемые законодательством налоговые вычеты. Соответственно, сумма таких денежных средств остается постоянной и не меняется только от того, что она не попала вовремя к адресату.

Какие проводки в бухгалтерском учете отражают депонирование средств и их выдачу?

Депонирование – это бухгалтерская операция по организации хранения временно не востребованных средств по зарплате, поэтому ее нужно отразить проводкой:

Дебет 70 — Кредит 76, субсчет 4 (расчеты по депонированным суммам). Счет 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", субсчет 4 "Расчеты по депонированным суммам" предназначен специально для этого случая.

Проводка по возвращению не востребованной суммы в банк на счет фирмы выглядит так: Дебет 51 — Кредит 50

Изъятие средств из банка, уже по желанию работника, происходит по расходному кассовому ордеру, который выписывается на получение суммы, равной зарплате.

Выглядит это так: Дебет 50 - Кредит 51 — получение фирмой средств в банке, ответственном за ее обслуживание.

Дебет 76, субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам» — Кредит 50 (Касса) — непосредственная выдача затребованных средств.

Это стандартные манипуляции бухгалтера по депонированию и выдаче средств. Не сложный и длительный процесс, а обычная рутинная бухгалтерская работа. На ее выполнение не тратится большое количество времени, особенно если бухгалтерия не была слишком загружена на тот момент, когда работник подал заявление на выплату по своей зарплате.

Бухгалтер обязан известить работника, что его денежные средства подлежат депонированию. Для уведомления о депонировании сотруднику дается справка с информацией о состоянии его зарплаты.

Сроки хранения и учет

После поступления денег из банка, их нельзя хранить более трех дней в кассе. Иначе суммы депонируются и отправляются обратно в банковскую организацию.

Срок давности по депонированным суммам законами РФ не регламентируется. Однако, существует общий срок по искам, который равен 3 годам. После прохождения данного времени, ДПЗ относится к невостребованным суммам и переходит в доход организации. Отражается в статье «прибыль не связанная с основной деятельностью».

Время хранения книги учета ДПЗ равно 5 лет. Считают не с момента задолженности, а с 1 января следующего года за годом задолженности.

Учитывают ДПЗ на счете 76.4.

Для депонирования оплаты труда применяют следующие бухгалтерские проводки:

  1. Д70 К76.4 – депонирование денежных сумм;
  2. Д51 К50 – возврат депонированных средств в банк;
  3. Д50; К51 – банк отправляет депонированную сумму в кассу предприятия по востребованию;
  4. Д76.4 К50 – ДПЗ выдана.

Как только истекает три года, депонированная сумма считается невостребованной и учитывается на 91 счете «Внереализационные расходы». Отражается бухгалтерской проводкой: Д76.4 К91.

Пример. Работникам организации начислили заработную плату в размере 400 тыс. рублей 27 марта. 31 марта банк перечислил в кассу средства на оплату труда в сумме 348 тыс. рублей. Также в этот день отправили сумму НДФЛ – 52 тыс. рублей. Один из работников не получил зарплату в сроки выдачи, так как находился в командировке.

Порядок получения и особенности выплаты ДПЗ

Работодатель обязан выдать неполученную зарплату по обращению сотрудника. Он может обратиться устно или письменно. При письменном обращении нужно написать заявление на имя руководства.

Если лимиты позволяют, то депонированную сумму можно хранить в кассе на предприятии. Если лимиты превышены, данные средства отправляют обратно в банковскую организацию.

Согласно регламенту, лимит по кассе – максимально разрешенная сумма денег, которая можно оставить в кассе к завершению рабочего времени.

Лимит по кассе руководитель устанавливает самостоятельно, с учетом указаний ЦБ РФ.

Если деньги находятся в кассе, то тогда они без проблем могут быть возвращены работнику по первому обращению. Если лимиты превышены, то сотрудник может получить свою зарплату вместе с ближайшими планируемыми выплатами. Но если он настаивает на незамедлительном возвращении, то организация отправляет запрос в банк на перевод требуемой суммы денег.

Далее, после того как будут получены деньги, кассир оформляет РКО на имя сотрудника для выплаты неполученной зарплаты. Бухгалтер должен вести книгу депонентов, в которой должны отражаться нумерация ордеров и даты. Расходник должен подписать руководитель и главбух, и оставить хранить на предприятии.

ДПЗ работодатель обязан выдать полностью. Если какая-то сумма удерживается, то работник может пойти с обращением в трудовую инспекцию. Данный процесс регулируется Трудовым кодексом. После 3 месяцев просроченной зарплаты судом будет принят иск.

Что такое депонированная заработная плата (ДЗП)

Чтобы понять суть депонированной заработной платы, сначала нужно разобраться в терминах депонирование и заработная плата.

Депонированиеозначает процесс хранения. Депонирование в банке – хранение свободных денег.

Заработная плата– сумма, выплачиваемая в денежном эквиваленте работнику, за объём выполненной работы согласно трудового договора.

Сотрудники организаций могут получать зарплату 2 способами – на карту или наличным расчетом. Если организация платит наличными, то требуется выделить сейф для хранения денег. Сейф обязательно должен запираться на ключ. Ключ в единственном экземпляре находится исключительно у кассира, а дубликат у руководителя организации.

Кассовые операции отражают движение денежных средств. Их осуществляют банки и другие организации и предприятия.

К термину «кассовые операции» относят:

  • Получение денег от поставщиков;
  • Перечисление сумм поставщикам;
  • Получение выручки от продажи товаров;
  • Оплата труда сотрудников;
  • Выплата депонированных средств.

Кассовые операции необходимо правильно оформлять.

Кассир должен заполнить ряд документации, в который входят:

  • Кассовая книга – книга, в которой регистрируются операции по наличным средствам;
  • Расчетно-платежная ведомость – документ, по которому сотрудникам выплачивают зарплату;
  • Приходный кассовый ордер – документ, который показывает, сколько поступило денег в кассу;
  • Расходный кассовый ордер (РКО) – документ, который показывает, сколько было выдано денег из кассы.

Также нужно отметить необходимость проведения ревизионных мероприятий.

Ревизия кассы – это контроль над правильностью и законностью осуществления манипуляций с наличными средствами.

Ревизия проводится внепланово специально назначенной комиссией. В назначенные сроки комиссия пересчитывает деньги и проверяет ведение всей документации.

Кассир может выдавать зарплату только в присутствии сотрудника, получающего зарплату. Посторонних лиц не может быть. Работник должен обязательно расписаться о получении зарплаты.

Но бывают ситуации, когда сотрудник по объективным причинам не может присутствовать на работе и получить зарплату. Тогда кассир в расчетной ведомости напротив фамилии работника пишет слово «депонировано» и заполняет РКО. Гл. бухгалтер должен следить за правильностью оформления документации.

Таким образом,депонированная заработная плата– денежная выплата, не полученная сотрудником по разным обстоятельствам.

Важно отметить, чтосумма считается депонированной, если сотрудник по собственным причинам не смог получить зарплату . Причины могут быть следующие: отпуск, командировка, болезнь и т. д. Если причина в работодателе, то это нарушает трудовое законодательство и может нести административную или даже уголовную ответственность.

Речь о ДПЗ может идти только в случае, если выдача зарплаты осуществляется наличными деньгами. Если работники получают зарплату на банковскую карту, то вопрос депонирования отпадает, так как все средства поступают в срок напрямую на счет сотрудника.

Также следует сказать, что налоговые расчеты и прочие взносы не имеют отношения к депонированию, так как такие расчёты проводятся во время начисления зарплаты, а не во время получения. НДФЛ перечисляют не позднее того дня, когда банк переводит в кассу организации деньги на оплату труда.

Необходимо выполнить 3 проводки:

  1. Д50 К51 – поступили деньги из банка;
  2. Д К51 – перечислен НДФЛ;
  3. Д69 К51 – перечисления в социальные фонды.

Появление ДЗП необходимо отразить в реестре депонентов. Строго утвержденной формы заполнения данного реестра нет. Оформить его можно в свободной форме, соблюдая наличие реквизитов, показанных в таблице 1.
Таблица 1. Реквизиты для заполнения реестра депонентов

Фото 1

Выплата депонированной зарплаты

Сотрудник пишет заявление на имя директора с просьбой получить средства, регистрирует его у секретаря и передает в бухгалтерию. На основании этого документа производится выплата. Бумагу можно и не составлять, а обратиться устно, если это предусмотрено трудовым договором. Если платежная ведомость закрыта, то депонированная зарплата выдается по РКО. В документе указываются коды организации, наименование операции. Сотрудник в графе «получил» указывает сумму в рублях прописью и цифрами, данные паспорта и доверенности, если средства получает третье лицо. Ордер подписывается директором, главным бухгалтером и остается на предприятии.

Отражаем депонирование в первичке и учете

Выплата заработной платы из кассы, как правило, оформляется расчетно-платежной или платежной ведомостями. При неполучении зарплаты в установленный срок напротив фамилии такого работника делается отметка «Депонировано» в графе, предназначенной для подписи.

На суммы депонированной заработной платы в бухгалтерском учете необходимо сделать запись:

Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» Кредит счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам».

Суммы невыплаченной зарплаты придется сдать обратно в банк, если из-за нее будет превышен лимит кассы (п. 2 Указания Банка России от № 3210-У).

Если в последующем депонированная заработная плата будет выдана из кассы, нужно сделать бухгалтерскую проводку:

Дебет счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет «Расчеты по депонированным суммам» Кредит счета 50 "Касса".

Что такое депонирование зарплаты?

Трудовой кодекс требует выдавать сотрудникам зарплату два раза в месяц. Сроки выплат устанавливаются руководителем и отражаются во внутренних документах компании. Перед выплатой зарплаты предприятие получает необходимую сумму из банка и составляет расходную ведомость, куда бухгалтер по зарплате вносит данные по каждому сотруднику: имя, начисленную сумму. Период выплаты зарплаты продолжается не больше пяти дней (включая день получения средств со счета в банке), и это единственное время, когда в кассе компании можно держать средства сверх кассового лимита.

Если кто-то из сотрудников не успел получить свою зарплату в отведенный срок, то эти средства придется депонировать — т.е., вернуть в банк. Это обязанность компании, по требованию ЦБ РФ (Указание от №3210-У). На какие бухгалтерские счета нужно внести средства при возвращении в банк, как признать суммы при расчете налога на прибыль, надо ли начислять с них страховые взносы и удерживать НДФЛ? - читайте далее.

Расчеты по депонированным суммам

На субсчете 76-4 «Расчеты по депонированным суммам» учитываются расчеты с работниками организации по суммам, начисленным, но не выплаченным в установленный срок (из-за неявки получателей).

Депонированные суммы отражаются по кредиту счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». При выплате этих сумм получателю делается запись по дебету счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» и кредиту счетов учета денежных средств (50,51).

При выплате зарплаты персоналу наличными деньгами с расчетного счета снимается определенная сумма денег и перемещается в кассу (проводка Дебет 50 Кредит 51).

В кассе деньги хранятся в течение трех дней для выплаты заработной платы, если кому-то зарплата не выдана, и деньги остались в кассе (например, работник заболел, в командировке), то не выданная сумма депонируется с помощью проводки Дебет70 Кредит 76-4.

Деньги из кассы возвращаются на расчетный счет (проводка Дебет 51 Кредит 50).

Выплата депонированной заработной плата из кассы организации Дебет 76-4 Кредит 50).

Пример 7.

Организация в мае 2019 г. получила по чеку в банке средства для выдачи заработной платы в сумме 500 000 руб. В установленные для выдачи заработной платы дни было выдано из кассы 420 000 руб., 80 000 руб. остались невыданными.

В бухгалтерском учете организации в мае 2019 г. сделаны следующие записи:

Дебет 50 Кредит 51— 500 000 руб. — на сумму денежных средств, полученных в банке.

Дебет 70 Кредит 50 — 420 000 руб.

В каких сферах используется депонирование

На самом деле депонирование заработной платы в кассе организации — всего лишь один пример использования данного понятия. Этот термин очень широко применяется не только в бухгалтерии, но в банковской сфере или на рынке ценных бумаг. Охарактеризуем наиболее востребованные области применения депонирования.

В банковской сфере

Депонирование денежных средств — популярная услуга, предполагающая передачу денежных средств банку на определённых условиях. Разделяется на «срочное» и «до востребования». Суть этой операции в том, что вкладчик передаёт банковской организации свои средства под конкретный процент. Банк выдаёт такому вкладчику депозитный сертификат и начисляет ему проценты. Если вклад открыт на определённый срок, получить его раньше можно только с потерей всех процентов.

В банковской сфере у данного термина есть и более узкое значение, согласно которому депонирование средств — это хранение наличных денег в банковской ячейке. То есть, владелец средств не делает вклад в банке, а арендует у него ячейку и помещает в него деньги.

Похожим образом обычно хранят драгоценности и другие дорогостоящие вещи. В таком случае проценты, разумеется, не начисляются. В чём смысл такого депонирования? Как правило, оно используется во время сделок и оформления договоров купли-продажи, когда нужно на короткий срок обеспечить безопасность значительной суммы денег.

Банковские аккредитивы

Другой сферой применения данного понятия являются банковские аккредитивы — обязательства финансовой организации перед клиентом, совершить какой-либо платёж третьей стороне при предъявлении соответствующих документов. Обычно разделяются на покрытые (депонированные) и гарантированные:

  1. Депонированный аккредитив — это обязательство в полном объёме перевести требуемый платёж на счёт третьей стороны из средств плательщика или кредита. Покрытый депонированный безотзывный аккредитив — это наиболее часто встречающая форма такого обязательства. В настоящее время почти все аккредитивы являются безотзывными.
  2. Гарантированный аккредитив даёт право третьей стороне списать со счёта банка, предоставившего аккредитив, необходимые средства, но не выше установленного лимита.

В современных условиях покрытый аккредитив используется всё реже, так как банкам удобнее установить лимиты списания, а не переводить средства отдельно для каждой операции.

Термин «депонирование» очень широко применяется не только в бухгалтерии, но в банковской сфере или на рынке ценных бумаг.

На рынке ценных бумаг

Депонирование ценных бумаг — это процесс хранения ценных бумаг в соответствии с договором между их владельцем и организацией-депозитарием. Обычно такие услуги также оказывают банки. Плюс хранения ценных бумаг в банке — это их безопасность. Важно, что ценные бумаги, даже находясь в банке, продолжают оставаться собственностью владельца. Их, в отличие от денежных средств нет риска потерять даже в случае закрытия банка.

Разумеется, эта услуга не бесплатна. Депозитарные сборы уплачиваются раз в год, обычно в конце декабря. Их размер связан с размером вклада или актива. Некоторые эксперты предлагают минимизировать хранящиеся активы к этому моменту, чтобы уменьшить сумму выплаты. Разные банки предлагают разные условия, поэтому необходимо хорошо изучить рынок и попробовать несколько вариантов.

Для оформления сделок

Часто для безопасного оформления сделок и договоров стороны привлекают так называемое «условное депонирование» или «эскроу». Так называют процесс, при котором актив (финансовые средства, ценные бумаги) передаются на хранение третьей стороне на время оформления сделки. Третья сторона фактически является гарантом честности и безопасности сделки, а также обеспечивает сохранение актива. Гарант в таком случае лишён права самостоятельно распоряжаться активами.

Фото 2

Что такое депонирование заработной платы

Депонированная заработная плата возникает только тогда, когда работники плату за свой труд получают наличными из кассы.

Ведь чтобы перечислить зарплату на банковский счет работника, его присутствие на работе не обязательно. Другое дело – выдача наличных. Если работник в день выдачи зарплаты отсутствовал и не поручал получить деньги другим лицам, его зарплата останется невыплаченной. А значит, подлежит депонированию.

Депонирование заработной платы – это отражение ее как неполученной в первичных учетных документах и бухгалтерском учете.

В каких случаях заработная плата депонируется

Выше мы разобрали, что такое депонирование зарплаты. Говоря простым языком, так называют средства на оплату труда, хранящиеся в кассе предприятия, после того, как получатель по какой-то причине не забрал их. Наиболее распространёнными причинами, по которым сотрудники не забирают зарплату вовремя являются болезнь, отпуск или отсутствие по служебной необходимости. Разберём подробнее как должны действовать бухгалтер и работник?

Если сотрудник не пришёл в положенный срок за зарплатой, кассир или бухгалтер делает отметку «Депонировано» в расчётной ведомости. После этого средства максимум на 5 дней остаются в кассе. Если в течение этого времени работник не появился, а хранящаяся в кассе сумма превышает допустимый лимит, деньги необходимо вернуть в банк.

Расчеты по депонированным суммам отражаются по кредиту счёта 76 и по дебету счёта 70. Также бухгалтер обязан уведомить работника о депонировании его зарплаты. Для этого он составляет простое уведомление, как правило, с указанием суммы сохраняющихся средств. Стандартный образец такого документа без труда можно найти в интернете.

Что делать с невостребованной зарплатой?

У сотрудника есть три года, чтобы получить свою депонированную зарплату. Отсчет начинается со следующего дня после той даты, когда предприятие должно было выдать з/п. Если работник или его представитель не обратились за депонированной з/п в течение трех лет, нужно совершить следующие действия.

В бухучете спишите сумму на прочие доходы. Для расчета налога внесите ее в состав внереализационных доходов. Подготовьте акт инвентаризации, бухгалтерскую справку и приказ руководителя организации о списании кредиторской задолженности.

Каковы сроки по выдаче зарплаты через кассу?

Итак, деньги в кассу поступили, однако, после всех выплат, некоторая сумма на балансе все же осталась не выплаченной, поскольку ее никто не востребовал. В финансовых нормативах прописаны жестко ограниченные временные сроки, в которые в кассе разрешено хранить остатки денежных средств. После раздачи зарплаты служащим, невостребованные деньги, превышающие лимит допустимых сумм в кассе, не должны храниться в ней, их ждет возвращение на банковские счета фирмы. Деньги для зарплаты хранятся в кассе организации, и, соответственно, выдаются, в течение трех-пяти дней, включая день, с которого они начинают выплачиваться.

Обычно по России это все же три дня, а вот для северных районов нашей страны сделано исключение – там «живые деньги» для зарплаты могут храниться все пять дней. Итак, если местоположение фирмы не на берегах Северного-ледовитого океана, то кассир вправе держать не востребованную вовремя сумму на предприятии три дня - пока выдается вся зарплата. Получается, с одной стороны, организация совершила действия, направленные на то, чтобы сотрудник не остался без своего заработка. С другой стороны – это не дало никаких результатов, деньги остались на фирме. Такая зарплата больше не отражается как задолженность фирмы сотрудникам – она переходит в разряд депонированных средств. Надо отметить, зарплатные средства, выплату которых задержали по вине предприятия, не могут быть депонированы.

Как депонирование связано с заработной платой

Наиболее часто на практике встречается депонирование заработной платы — это организация хранения наличных финансовых средств, предназначенных для выплаты зарплаты работникам, но в силу каких-либо обстоятельств ещё не полученных ими. Что это значит? Если сотрудник, получающий зарплату в кассе, по каким-то причинам не пришёл за деньгами, его средства на некоторое время «депонируются».

Это значит, что деньги будут храниться в кассе. Обычно, срок такого хранения составляет 5 дней. Продолжительность связана с тем, что организации ограничены в возможности хранения средств в кассе в объёме, превышающем лимит. Если по истечении пяти дней работник не забрал деньги, есть варианта развития событий:

  • средства могут остаться в кассе, если не превышают её лимит;
  • средства должны быть возвращены в банк.

Таким образом, депонированная зарплата — это понятие, касающееся бухгалтерии предприятий, где производится оплата труда наличными средствами. На практике организаций употребление этого термина встречается всё реже в связи с массовым переходом на безналичную оплату труда.

Однако наличный расчёт всё ещё актуален для малого бизнеса, для организаций с небольшим числом сотрудников, которым невыгодно оформлять расчёт с работниками в безналичной форме. Ниже мы разберём некоторые нюансы депонирования, важные для бухгалтеров, других специалистов и просто работников.

Если сотрудник, получающий зарплату в кассе, по каким-то причинам не пришёл за деньгами, его средства на некоторое время «депонируются».

Ревизии касс

Специальная комиссия в заранее установленные сроки пересчитывает наличные денежные средства в кассе, осуществляет сверку ценностей и документации. Если существуют подозрения в нарушении дисциплины или кассир заболел и его нужно временно заменить другим сотрудником, то такие ревизии проводят внепланово.

Что значит депонированная заработная плата

Если причина в работодателе, то это нарушает трудовое законодательство и может нести административную или даже уголовную ответственность.

Речь о ДПЗ может идти только в случае, если выдача зарплаты осуществляется наличными деньгами. Если работники получают зарплату на банковскую карту, то вопрос депонирования отпадает, так как все средства поступают в срок напрямую на счет сотрудника.

Также следует сказать, что налоговые расчеты и прочие взносы не имеют отношения к депонированию, так как такие расчёты проводятся во время начисления зарплаты, а не во время получения. НДФЛ перечисляют не позднее того дня, когда банк переводит в кассу организации деньги на оплату труда.

Необходимо выполнить 3 проводки:

  1. Д50 К51 – поступили деньги из банка;
  2. Д К51 – перечислен НДФЛ;
  3. Д69 К51 – перечисления в социальные фонды.

Появление ДЗП необходимо отразить в реестре депонентов. Строго утвержденной формы заполнения данного реестра нет. Оформить его можно в свободной форме, соблюдая наличие реквизитов, показанных в таблице 1.
Таблица 1. Реквизиты для заполнения реестра депонентов

Кассовая дисциплина

Порядок выполнения операций регулируется положением Центрального банка № 373-П. На предприятии выделяется комната под кассу, в которой создаются условия для хранения средств (сейф, закрытый на замок). В течение тех трех дней выплаты зарплаты в помещении не должно быть посторонних лиц. У кассира должны быть такие документы:

  • платежная ведомость;
  • кассовая книга;
  • приходный, расходный ордера (ПКО, РКО);
  • ведомости выдачи и получения средств;
  • книга проведения операций;
  • ведомость учета зарезервированных средств.

Через кассу проводятся выплаты поставщикам и покупателям, пособия, стипендии, передача средств на расчетный счет, подотчет, выручка от продажи товаров и активов, любые другие перемещения наличных средств.

Деньги должны запираться в сейф, ключ от которого хранится у кассира. Назначенный на эту должность человек должен быть ознакомлен с правилами ведения операций и подписать договор о материальной ответственности. В кассе нельзя хранить много денег. Предельную сумму устанавливает руководитель, исходя из особенностей деятельности организации. Суммы, невостребованные по истечении трех лет, переносятся на доход предприятия. Книга учета депонированных средств хранится 5 лет. Отсчет начинается с 1 января года, следующего за периодом возникновения задолженности. Каждое движение средств сопровождает ордерами и записью в кассовой книге. В конце дня материально-ответственно лицо проводит сверку остатка денег с учетными данными и передает их в бухгалтерию.

Фото 3

Как депонировать зарплату: пошаговый алгоритм

Когда закончится срок, установленный для выплаты зарплаты, кассир должен проверить зарплатную ведомость, пересчитать выплаченные суммы и выяснить величину остатка. В графе 23 напротив фамилий сотрудников, которые не успели получить деньги, делается запись “Депонировано” или проставляется такой же штамп. В конце ведомости прописываются суммы. Важно: итоги выплаченных и подлежащих депонированию сумм должны быть равны окончательной сумме в ведомости.

Зарплату, которая подлежит депонированию, нужно сдать в банк на следующий день после завершения срока выплаты зарплаты. Депонирование отразите в реестре. Унифицированной формы реестра депонентов не существует, составить его можно в свободной форме. В реестре обязательно должны присутствовать такие реквизиты:

  • название компании или ФИО ИП;
  • дата оформления реестра;
  • период возникновения депонированных средств;
  • номер платежной ведомости;
  • ФИО и табельный номер (если есть) работника, который не получил деньги;
  • сумма невыплаченной з/п;
  • итоговая сумма по невыплаченной з/п;
  • подпись кассира с расшифровкой.

В реестр можно включить и другие реквизиты, которые важны компании. Из реестра данные перенесите в книгу учета депонированных сумм. Форму книги тоже можно сформировать самостоятельно или взять за основу формы для бюджетных организаций. Бухучет операции по депонированию з/п оформите проводкой:

Дт 70 Кт 76-4 — депонированная з/п, не полученная сотрудниками;
Дт 51 Кт 50-1 — депонированная з/п, внесенная на расчетный счет.

Когда работник, не получивший зарплату, обратится за ней, сумму нужно будет выдать по первому требованию, письменному или устному. Срока для выдачи депонированной з/п нет. Нужно получить из банка сумму зарплаты, составить расходный кассовый ордер на имя сотрудника, дату и номер ордера отразить в книге учета депонированных сумм.

Выдачу з/п надо зафиксировать в реестре депонированных сумм, проставить напротив фамилии сотрудника отметку о полученных суммах и указать дату. Хранить реестры о депонировании з/п нужно пять лет. Бухучет операции по выдаче депонированной з/п оформите проводкой:

Дт 50-1 Кт 51 — получены из банка деньги на выплату депонированной з/п;
Дт 76-4 Кт 50-1 — работнику выдана депонированная з/п.

Депонированная зарплата: проводки

Зарезервированные средства учитывается на счете 76-4. Эти суммы относятся на расходы в месяц начисления. Списание депонированной зарплаты происходит через три года на счет 91 «Внереализационные расходы». Если предприятие находится на общей системе налогообложения, учет сумм может отразиться на налогах.

Депонирование денег фиксируются проводкой Дт 70 Кт 76-4. Возврат средств в банк из кассы отражается такой записью: Дт 51 Кт 50. Проводка Дт 50 Кт 51 свидетельствует, что выдана депонированная зарплата. Все записи оформляются на одну сумму. По истечении срока давности средства списываются на внереализационные расходы: Дт 76-4 Кт 91. Налоговый актив отображается проводкой Дт 09 Кт 68 субсчет «Расчеты по НПП организации».

Депонированная заработная плата — что это?

— на сумму денежных средств, выданных из кассы по расчетно-платежной ведомости;

Дебет 70 Кредит 76-4 — 80 000 руб. — на сумму невиданных денежных средств.

Пример 8.

Работник Одинцов Л.Ж. работает в ООО «Крест» водителем. Во время выплаты заработка он находился в командировке. День выплаты заработка в ООО «Крест» — 5 число. Одинцов Л.Ж. вернулся из командировки 10 июня, написал заявление на выдачу зарплаты (как это было предписано Положением о заработной плате), но в данный момент денег не оказалось в кассе. Бухгалтер подала заявку на снятие наличных в банк, и получила деньги лишь 9 июня. Одинцов Л.Ж. получил зарплату 11 июня в сумме 20 000 рублей.

Проводки за 8 июня (при закрытии ведомости на заработную плату).

Дебет 70 Кредит 76-4 = 20 000 — депонирована зарплата Одинцова Л.Ж.
Дебет 51 Кредит 50 = 20 000 – зачислен заработок Одинцова Л.Ж. на расчетный счет.

Проводки за 11 июня

Дебет 50 Кредит 51 = 20 000 – с расчетного счета получена депонированная заработная плата для выдачи работнику Одинцову Л.Ж.
Дебет 76-4 Кредит 50 – выдана депонированная зарплата работнику Одинцову Л.Ж.

Типовые проводки по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

По дебету счета

По кредиту счета



Вопросы и ответы

Источники

Использованные источники информации.

  • https://www.finanbi.ru/deponirovanie-zarabotnoy-platy-chto-eto-prostymi-slovami-148
  • https://astbusines.ru/deponirovannye-summy/
  • https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/deponirovannaya-zarabotnaya-plata/
  • https://businessman.ru/new-chto-takoe-deponirovannaya-zarplata.html
  • https://glavkniga.ru/situations/k501988
  • https://www.b-kontur.ru/enquiry/353
  • https://biztolk.ru/finansy/buhgalteriya/chto-takoe-deponirovanie-zarabotnoj-platy.html
0 из 5. Оценок: 0.

Комментарии (0)

Поделитесь своим мнением о статье.

Ещё никто не оставил комментария, вы будете первым.


Написать комментарий